Зарплата

Как выгоднее написать заявление о предоставлении вычетов

  • 8 июня 2019
  • 4

Вопрос

Работник принес заявление на вычет. С какого момента предоставить вычет?

Ответ

Работник вправе подать заявление на вычет в любом месяце налогового периода. Бухгалтеру важно решить, с какого момента предоставить вычет: с начала года или с месяца, в котором он получил от работника необходимые документы.

Детские вычеты предоставьте с начала года

Детские вычеты предоставьте за каждый месяц года, пока доход не достигнет лимита 350 000 руб. Если работник принес заявление в середине года, пересчитайте налог с января. Работникам, которые устроились в компанию не с начала года, предоставьте вычет с месяца трудоустройства.

Социальные вычеты предоставьте с месяца, в котором работник принес уведомление

Если работник принес уведомление на социальные вычеты, налог с начала года не пересчитывайте. Предоставьте вычет с месяца, в котором работник обратился в бухгалтерию с заявлением и уведомлением из налоговой (письмо Минфина России от 31.01.2012 № 03-04-06/7-18, абз. 4 п. 2 ст. 219 НК РФ). В каком порядке пересчитывать НДФЛ, смотрите на схеме 3 ниже.

СХЕМА. В КАКОМ ПОРЯДКЕ УМЕНЬШАТЬ ДОХОДЫ НА ВЫЧЕТЫ

Как выгоднее написать заявление о предоставлении вычетов

Имущественные вычеты предоставьте с начала года

Имущественный вычет начинайте предоставлять с того месяца, в котором работник принес в бухгалтерию уведомление из ИФНС, и применительно ко всем доходам, полученным с начала года (письма Минфина России от 16.03.2017 № 03-04-06/15201 и от 20.01.2017 № 03-04-06/2416).

Если совокупный доход за вычетом примененных детских и социальных вычетов не превышает сумму имущественного, до конца года НДФЛ не удерживайте. Это следует из пункта 8 статьи 220 Налогового кодекса, писем Минфина России от 07.09.2015 № 03-04-05/51303, от 21.08.2013 № 03-04-05/34221 и ФНС России от 02.04.2013 № ЕД-2-3/217, от 02.10.2012 № ЕД-4-3/16443.

ПРИМЕР

24 августа 2017 года сотрудник принес два уведомления из ИФНС:

— на имущественный вычет в размере 2 000 000 руб.;

— социальный вычет в размере 120 000 руб.

Зарплата работника — 40 000 руб. Работник имеет право на детский вычет в сумме 1400 руб.

Как выгоднее написать заявление о предоставлении вычетов?

Решение

Выгоднее использовать сначала детский и социальные вычеты, а после них — имущественный (таблица ниже).

Работник написал заявление на возврат имущественного вычета применительно к доходам за январь — июль 2017 года (образец 2 смотрите выше). Сумма имущественного вычета составила 270 200 руб. [(40 000 руб. – 1400 руб.) × 7 мес.]. Налог к возврату — 35 126 руб.

В 2017 году сотрудник полностью реализует право на детский и социальный вычеты. А остаток имущественного вычета в сумме 1 651 200 руб. [2 000 000 руб. – (270 200 руб. + 38 600 руб. + 40 000 руб.)] он заявит в следующем году.

ТАБЛИЦА. РАСЧЕТ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ ДО КОНЦА ГОДА

Как выгоднее написать заявление о предоставлении вычетов

Налог, удержанный до того, как работник принес уведомление об имущественном вычете, считается удержанным излишне. Его нужно вернуть по правилам статьи 231 Налогового кодекса.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.