Зарплата

Какие соблюдать ограничения, если удерживать доначисленный налог из зарплаты

  • 8 июня 2019
  • 0

Вопрос

Работница не хочет возвращать деньги за пособие, которое не принял фонд. Каким образом удержать НДФЛ с пособия?

Ответ

Фонд не принял пособие к зачету, и работница не собирается возвращать деньги. Признайте пособие обычной выплатой и удержите с нее НДФЛ из ближайшей выплаты дохода в денежной форме.

Если удерживаете доначисленный налог из зарплаты, соблюдайте ограничение — не более 20% суммы к выдаче на руки за вычетом текущего налога (ч. 1 ст. 138 ТК РФ, письмо ФНС России от 26.10.2016 № БС-4-11/20405@). Из любой другой денежной выплаты вы вправе удержать в счет погашения долга по НДФЛ всю сумму к выдаче на руки.

Налог уплатите не позже следующего дня после того, как удержите (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если срок уплаты выпал на выходной, заплатите налог в ближайший после него рабочий день.

О ситуациях, когда вы можете удержать НДФЛ с аванса, читайте в статье «Когда бухгалтер обязан удержать НДФЛ с аванса».

ПРИМЕР

Как пересчитать НДФЛ, если фонд не признал расходы

ФСС не принял к зачету расходы на выплату пособия по уходу за ребенком на общую сумму 61 655,09 руб. из-за того, что работница трудится в отпуске по уходу за ребенком, а ее рабочий день сократили всего на пять минут.

Отказ из фонда пришел 10 августа. Администрация согласилась с доводами проверяющих.

Директор сообщил работнице, что фонд снял расходы на пособие, и попросил ее вернуть деньги. Она отказалась. Директор принял решение не взыскивать долг.

С 1 августа работница трудится в режиме полного рабочего времени. Дни выдачи зарплаты — 5-го и 20-го числа каждого месяца.

Как бухгалтеру удержать НДФЛ в сумме 8015 руб., если оклад работницы — 49 500 руб., аванс — 19 800 руб.?

Решение

18 августа работница получила аванс. Аванс — это часть зарплаты. Удержать из него можно не более 20% суммы, причитающейся на руки. Бухгалтер удержал из аванса 3960 руб. (19 800 руб. × 20%) доначисленного НДФЛ. Оставшиеся 4055 руб. (8015 руб. – 3960 руб.) бухгалтер удержал 5 сентября из зарплаты работницы. Сумма к выдаче на руки составила 23 265 руб. (49 500 руб. – 49 500 руб. × 13% – 19 800 руб.). 4055 руб. < (23 265 руб. × 20%).

С учетом удержания доначисленного НДФЛ на руки работница получила 19 210 руб. (49 500 руб. – 49 500 руб. × 13% – 19 800 руб. – 4055 руб.).

В разделе 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев по этой операции бухгалтер заполнит два блока строк 100—140 (см. образец ниже).

 ОБРАЗЕЦ. ФРАГМЕНТ РАЗДЕЛА 2 ФОРМЫ 6-НДФЛ

Какие соблюдать ограничения, если удерживать доначисленный налог из зарплаты

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.