Зарплата

Что будет, если бухгалтер не перечислила вовремя НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах, как не допустить нарушения

  • 7 июня 2019
  • 2

Вопрос

Бухгалтер не перечислила вовремя НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. По какой ставке удерживать НДФЛ с материальной выгоды?

Ответ

Штрафы. Если бухгалтер не перечислил НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах вовремя, компании грозит штраф. Его сумма составляет 20% суммы неудержанного или неперечисленного НДФЛ (ст. 123 НК РФ). Кроме штрафа, инспекция начислит пени (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Как не допустить нарушения. Материальная выгода от экономии на процентах возникает в последний день каждого месяца в течение всего срока пока работник пользовался кредитом (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Дата получения дохода не зависит от даты, когда сотрудник получил кредит (письмо Минфина России от 20.04.2017 № 03-04-05/23907). Например, материальную выгоду за август нужно определить по состоянию на 31 августа.

У сотрудника возникает облагаемый доход, если он получил кредит без процентов или с процентной ставкой меньше (п. 1 и 2 ст. 212 НК РФ):

2/3 ставки рефинансирования в рублях;

9% годовых в валюте.

Не облагайте НДФЛ материальную выгоду от экономии на процентах, если у работника есть право на имущественный вычет. Такое право работник должен подтвердить уведомлением из инспекции (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ).

По какой ставке удерживать НДФЛ с материальной выгоды, зависит от налогового статуса сотрудника:

35% — если работник — налоговый резидент (п. 2 ст. 224 НК РФ);

30% — не признается налоговым резидентом (п. 3 ст. 224 НК РФ).

На материальную выгоду не распространяется льготная ставка 13%, которую вы используете для расчета НДФЛ с зарплаты иностранцев на патенте, высококвалифицированных специалистов, беженцев. Для этих категорий нерезидентов ставка НДФЛ с материальной выгоды — 30%.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.