Зарплата

Кому необходимо прекратить предоставлять летом вычет

  • 31 мая 2019
  • 5

Вопрос

В середине года сотрудник потерял право на детский вычет. Кому нужно прекратить предоставлять вычеты летом?

Ответ

В середине года часть сотрудников теряют право на детские вычеты, а часть приобретают такое право. Если завысить вычет, ошибка приведет к пеням и штрафу (ст. 75 и 123 НК РФ). Посмотрите на примерах, когда прекратить и когда возобновить предоставление детских вычетов, как уменьшить на вычеты отпускные.

Работник теряет право на детские вычеты, если изменились его собственные обстоятельства или обстоятельства, связанные с его ребенком. Например, доход работника превысил лимит в 350 000 руб. или у него изменился налоговый статус, ребенок достиг 18 лет, закончил вуз или поступил учиться.

Какие доходы нельзя учитывать при расчете лимита в 350 000 руб.

С месяца, когда доход сотрудника превысил с начала года 350 000 руб., детские вычеты не предоставляйте (абз. 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Разберемся, как определить, достиг облагаемый доход предела или нет.

Учтите целиком полностью облагаемые доходы. Для расчета лимита учитывайте только доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%, — зарплату, премии, отпускные и др. Дивиденды в расчет не включайте (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Учтите облагаемую часть частично облагаемых доходов. Материальная помощь, суточные, подарки, выходное пособие облагаются не полностью, а частично (письмо Минфина России от 21.03.2013 № 03‑04‑06/8872).

По материальной помощи и подаркам есть нюанс. Необлагаемую часть 4000 руб. учитывайте по каждому виду доходов (письмо ФНС России от 08.11.2010 № ШС-37-3/14851). Расчет доходов смотрите в примере 1 ниже.

Необлагаемые доходы не учитывайте. Доходы, которые освобождены от налогообложения или облагаются по иным ставкам НДФЛ, при расчете лимита не учитывайте (письмо ФНС России от 05.06.2006 № 04‑1‑04/300).

ПРИМЕР 

Расчет доходов для предоставления детского вычета

В январе — июле Е. Г. Куликова получила:

— зарплату — 280 000 руб.;

— отпускные — 35 000 руб.;

— пособие по временной нетрудоспособности — 6945 руб.;

— подарок стоимостью 5000 руб.;

— материальную помощь к отпуску — 10 000 руб.;

— суточные за 10 дней командировки по РФ — 8000 руб.;

— компенсацию расходов на проживание и проезд в командировку — 40 000 руб.

Работница получает вычет на ребенка — 1400 руб. Можно ли предоставить вычет за июль?

Решение

Бухгалтер распределил доходы по видам (табл. 1 ниже). Всего за январь — июль работница получила 384 945 руб. При расчете лимита дохода бухгалтер учел только 329 945 руб. Эта сумма меньше 350 000 руб. Значит, за июль можно предоставить работнице вычет на ребенка — 1400 руб.

ТАБЛИЦА. РАСЧЕТ СУММЫ ДОХОДОВ ЗА ЯНВАРЬ — ИЮЛЬ

Кому необходимо прекратить предоставлять летом вычет

Лимит доходов нового работника. Если сотрудник работает в вашей компании недавно, лимит считайте с учетом доходов, которые он получил в 2017 году на прежнем месте работы. Сумму доходов, которые он получил у предыдущего работодателя, подтверждает справка 2‑НДФЛ.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.