Зарплата

Как сдать корректировку 2-НДФЛ из-за пересчета налога

31 мая 2019
0
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Бухгалтер пересчитала НДФЛ с дохода за прошлый год. Как показать пересчет НДФЛ за прошлый год?

Ответ

Если в 2017 году вы пересчитали НДФЛ с доходов за 2016 год, надо исправить справку 2-НДФЛ. Для этого сдайте корректирующую справку (письмо ФНС России от 27.01.2017 № БС-4-11/1373@).

ПРИМЕР 

Корректировка 2-НДФЛ из-за пересчета налога

В августе 2017 года бухгалтер ООО «Апельсин» обнаружил, что не предоставил работнице детские вычеты за январь — апрель 2016 года. В это время работница находилась в отпуске по уходу за ребенком. Облагаемых НДФЛ доходов не получала. С мая 2016 года сотрудница вышла на работу.

Вычет надо было предоставить за все месяцы года, пока доход работницы не достиг 350 000 руб. (письма Минфина от 06.05.2008 № 03-04-06-01/118, ФНС от 29.05.2015 № БС-19-11/112).

Как исправить справку 2-НДФЛ за 2016 год?

Решение

Бухгалтер укажет в разделе 4 код и правильную сумму детских вычетов. В разделе 5 в графу «Сумма налога исчисленная» он впишет пересчитанную сумму НДФЛ, в графу «Сумма налога удержанная» перенесет НДФЛ из первоначальной справки. Переплату налога внесет в графу «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» (см. образец 4 ниже).

ОБРАЗЕЦ. ФРАГМЕНТ СПРАВКИ 2-НДФЛ ПРИ ПЕРЕСЧЕТЕ НАЛОГА ЗА 2016 ГОД

Как сдать корректировку 2-НДФЛ из-за пересчета налога

Не забудьте исправить 6-НДФЛ за 2016 год. Итоговые суммы с учетом перерасчета покажите в разделе 1. Если вы вернули переплату налога работнику в августе, отразите возврат в строке 090 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года.

В таблице ниже вы увидите примеры, когда подавать корректирующую, а когда аннулирующую справку 2-НДФЛ.

ТАБЛИЦА. КОГДА И КАКОЙ СПРАВКОЙ 2-НДФЛ ИСПРАВИТЬ ОШИБКИ

Как сдать корректировку 2-НДФЛ из-за пересчета налога

Скидка 30% при подписке на «Зарплату»!

Скидка 30% + набор кастрюль в подарок при подписке на "Зарплату". Оплатите счет со скидкой и подарком. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.