Зарплата

Когда сделать проводку Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

  • 29 мая 2019
  • 2

Вопрос

Бухгалтер компании выдал доход в одном месяце, а НДФЛ уплатил в другом месяце. Когда сделать проводку Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51?

Ответ

Если вы начислили и выдали доход в один день, в этот же день вы и удерживаете налог, и делаете проводку Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ». Но эти дни могут не совпадать. Тогда проводки по начислению дохода и проводку Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» вы сделаете в разные дни.

ПРИМЕР 

Проводку Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51 делайте в день фактической уплаты НДФЛ в бюджет. Основание для этой записи — выписка с расчетного счета и платежное поручение на уплату налога.

Если день удержания налога выпал на конец одного месяца, а уплата — на начало другого, по кредиту счета 68 субсчета «Расчеты по НДФЛ» возникнет остаток. Промежутка между днем удержания и уплаты НДФЛ не возникнет, если вы перечислите налог в день выдачи дохода в денежной форме.

ПРИМЕР 

Бухгалтер выдал доход в одном месяце, уплатил НДФЛ в другом

3 июля 2017 года директор ООО «100 лет Октября» заключил гражданско-правовой договор на выполнение работ с М.С. Ропшиным. Подрядчик выполнил работы. И 28 июля 2017 года стороны подписали акт приемки работ. Сумма оплаты выполненных работ составила 10 000 руб.

Бухгалтер получил акт 28 июля 2017 года. В этот же день начислил вознаграждение в бухучете. Деньги исполнителю кассир выдал 31 июля 2017 года, удержав НДФЛ. Бухгалтер перечислил удержанный налог в бюджет только 1 августа 2017 года.

Когда и какие проводки сделал бухгалтер?

Решение

28 июля

Бухгалтер начислил вознаграждение — сделает проводку Дебет 20 Кредит 76 на сумму 10 000 руб.

31 июля

1. Бухгалтер сделал записи в налоговом регистре по НДФЛ М.С. Ропшина:

— дата получения дохода — 31.07.2017, сумма — 10 000 руб.;

— сумма исчисленного НДФЛ — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%).

2. Отразил проводку Дебет 76 Кредит 50

— 8700 руб. (10 000 руб. – 1300 руб.) — выдано подрядчику вознаграждение за вычетом НДФЛ.

3. Записал в налоговом регистре по НДФЛ М.С. Ропшина дату удержания НДФЛ — 31.07.2017 и сумму удержанного налога — 1300 руб.

4. Показал в бухучете проводку Дебет 76 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 1300 руб. — удержан НДФЛ из суммы вознаграждения исполнителя по гражданско-правовому договору, у налогового агента возникла обязанность уплатить налог в бюджет.

По состоянию на 01.08.2017 сальдо по кредиту счета 68 субсчета «Расчеты по НДФЛ» составит 1300 руб.

1 августа

Бухгалтер сделал проводку Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51

— 1300 руб. — перечислен НДФЛ в бюджет.

Сальдо по кредиту счета 68 по субсчету «Расчеты по НДФЛ» нет.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.