Зарплата

Если налог удержали позже дня начисления дохода в бухучете

  • 29 мая 2019
  • 0

Вопрос

У работника НДФЛ с натурального дохода удержали из аванса. Если налог удержали позже дня начисления дохода в бухучете?

Ответ

НДФЛ с натурального дохода удержали из аванса

6 июля 2017 года директор издал приказ о выдаче О.Д. Мутовкиной материальной помощи в натуральной форме стоимостью 11 000 руб. Со склада работница получила материалы для ремонта квартиры в тот же день. Но денежных выплат не получала. Бухгалтер не смог удержать НДФЛ. Такой случай представился 20 июля 2017 года в день выплаты аванса. Аванс составляет 15 000 руб. Какие записи сделал бухгалтер 6 и 20 июля 2017 года?

Решение

6 июля

1. Бухгалтер сделал в бухучете проводки:

Дебет 76 Кредит 10

— 11 000 руб. — выданы О.Д. Мутовкиной материалы со склада в качестве материальной помощи;

Дебет 91-2 Кредит 76

— 11 000 руб. — сумма матпомощи списана на расходы.

2. Отразил записи в налоговом регистре по НДФЛ О.Д. Мутовкиной:

— дату получения дохода — 06.07.2017, сумму — 11 000 руб.;

— необлагаемую часть материальной помощи — 4000 руб.;

— исчисленный НДФЛ — 910 руб. [(11 000 руб. – 4000 руб.) × 13%].

20 июля

1. Бухгалтер сделал в бухучете проводку Дебет 70 Кредит 50

— 14 090 руб. (15 000 руб. – 910 руб.) — выдан работнице аванс за вычетом НДФЛ, исчисленного с материальной помощи.

2. Записал в налоговом регистре по НДФЛ Мутовкиной дату удержания НДФЛ — 20.07.2017 и сумму удержанного налога — 910 руб.

3. Показал в бухучете проводку Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 910 руб. — удержан НДФЛ.

Если доход начисляете в одном месяце, а выплачиваете в другом, проводку Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» показывайте в следующем месяце. Как правило, так бывает с зарплатой за вторую половину месяца.

ПРИМЕР 

Зарплату начислили в одном месяце, выдали ее работникам и удержали НДФЛ в другом месяце

31 июля 2017 года бухгалтер начислил А.Ю. Буковкиной зарплату за июль в сумме 35 000 руб. НДФЛ с нее составил 4550 руб. Работница получила зарплату 4 августа. Аванс в сумме 15 000 руб. она получила еще 20 июля.

Когда и какие проводки сделает бухгалтер?

Решение

31 июля

Бухгалтер оформил проводку Дебет 20 Кредит 70 на сумму 35 000 руб. В этот день он запишет в налоговом регистре по НДФЛ:

— дату получения дохода — 31.07.2017, сумму — 35 000 руб.;

— сумму исчисленного НДФЛ — 4550 руб. (35 000 руб. × 13%).

4 августа

1. Бухгалтер сделал в бухучете проводку Дебет 70 Кредит 50

— 15 450 руб. (35 000 руб. – 15 000 руб. – 4550 руб.) — выдана работнице зарплата за июль за вычетом аванса и НДФЛ.

2. Записал в налоговом регистре по НДФЛ дату удержания НДФЛ — 04.08.2017 и сумму удержанного налога — 4550 руб.

3. Показал в бухучете проводку Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

— 4550 руб. — удержан НДФЛ из зарплаты.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.