Зарплата

Как выглядит контрольное соотношение

  • 28 мая 2019
  • 0

Вопрос

В компании есть уволенные сотрудники, которых уволили в 1 квартале. Как заполнить контрольные соотношения между подразделом 1.1 и разделом 3?

Ответ

Персонифицированные сведения в разделе 3 вы заполняете за последний квартал — за апрель, май, июнь и в целом. Данные I квартала в нем приводить не нужно. Месяцы в разделе нумеруйте последовательно. Для апреля в строке 190 поставьте 04, для мая — 05, для июня — 06 (п. 22.24 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

В разделе 3 вы показываете пенсионные взносы по каждому сотруднику. В подразделе 3.2.1 отражайте только взносы, которые исчислены с облагаемой базы в пределах лимита. То есть с выплат до 876 000 руб. в год на одного работника.

Инспекторы помесячно сравнят раздел 3 с подразделом 1.1. Вот как выглядит контрольное соотношение.

ФОРМУЛА. РАВЕНСТВО ПЕНСИОННЫХ ВЗНОСОВ С ВЫПЛАТ В ПРЕДЕЛАХ ЛИМИТА ОБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ

Как выглядит контрольное соотношение

Если соотношение не будет выполняться, налоговики не примут расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ).

ПРИМЕР 

Соотношение между разделом 3 и подразделом 1.1 по пенсионным взносам

Продолжим пример 2. Учредитель ООО «Восход» В.В. Перелай одновременно является генеральным директором компании. Его оклад — 150 000 руб. В июне общая величина выплат директору превысит 876 000 руб. (150 000 руб. × 6 мес. = 900 000 руб.). Кроме того, в мае ему начислили вознаграждение по договору подряда в сумме 15 000 руб.

Как эти выплаты показать в разделе 3 расчета по взносам?

Решение

Раздел 3 заполняют ежеквартально. В нем указывают только выплаты в пределах лимита в 876 000 руб. Вознаграждение по гражданско-правовому договору также облагается пенсионными взносами, и его нужно учесть при расчете лимита. Покажите его отдельно по графе 230 за май. Общая сумма с января по май составит 765 000 руб. (150 000 руб. × 5 мес. + 15 000 руб.).

За июнь в лимит попадет сумма в 111 000 руб. (876 000 руб. – 765 000 руб.). Эту сумму бухгалтер покажет по строке 220 за июнь. Взносы в пределах лимита составят 192 720 руб. (876 000 руб. × 22%), а сверх лимита — 3900 руб. [(150 000 руб. – 111 000 руб.) × 10%].

192 720 руб. войдет в показатель по строке 061 подраздела 1.1, а 3900 руб. — в показатель по строке 062.

Записи в разделе 3 смотрите ниже.

ОБРАЗЕЦ. РАЗДЕЛ 3

Как выглядит контрольное соотношение

Как посчитают штраф за опоздание с расчетом, читайте в статье "Сколько заплатит компания, если бухгалтер опоздает сдать расчет"

Если у вас есть сотрудники, которых компания уволила в I квартале, их также нужно показать в разделе 3 (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859). Позиция ведомства нелогичная. Ведь в разделе 3 отражают только застрахованных (п. 22.1 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Поэтому если вы не заполните раздел 3 на уволенных, исправлять такой расчет не нужно. Все контрольные соотношения сойдутся в любом случае. Напротив, если вы последуете рекомендациям налоговиков, появятся расхождения с СЗВ-М. В этой форме уволенных не показывают.

Вам совсем не обязательно сверять все цифры вручную. Мы подготовили для вас специальную программу. Загрузите в нее расчет за полугодие, а также расчет за I квартал. Она сверит их по всем контрольным соотношениям, и вы сразу увидите, есть ли у вас ошибки. Если есть, исправьте их, снова проверьте все показатели и отправляйте отчет в инспекцию. Найти программу вы можете по адресу: rsv.zarplata-online.ru.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.