Зарплата

Больничный оплатили до дня выдачи зарплаты, когда предоставить налоговый вычет по НДФЛ

  • 15 мая 2019
  • 3

Вопрос

Бухгалтер оплатила больничный лист в межрасчетный период. Когда предоставить налоговый вычет по НДФЛ?

Ответ

Пособие за дни болезни вы платите на основании больничного листа в ближайший день выдачи зарплаты (ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Но если выплатить пособие раньше, никто не накажет компанию.

В день выплаты пособия по временной нетрудоспособности вы определяете базу по НДФЛ (п. 1 ст. 217 и подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В этот день вы вправе предоставить вычеты.

КАКОЙ РАСЧЕТ АВАНСА УСТРОИТ НАЛОГОВИКОВ И ТРУДОВИКОВ НА 100%

Читайте в журнале «Зарплата» (2017, № 2)

ПРИМЕР 

Социальный и детский вычет

Работник с окладом 30 000 руб. болел с 27.02.2017 по 07.03.2017. Бухгалтер начислил пособие по временной нетрудоспособности в сумме 8600 руб. и выдал его 13 марта.

А 20 марта работник получил аванс за период с 9 по 15 марта в размере, пропорциональном отработанному времени, — 6818,18 руб. (30 000 руб. : 22 раб. дн. × 5 раб. дн.), где:

— 22 раб. дн. — количество рабочих дней в марте;

— 5 раб. дн. — количество отработанных рабочих дней с 1 по 15 марта.

В январе работник подал заявление с просьбой предоставлять ему стандартный вычет на ребенка в сумме 1400 руб.

9 марта работник принес еще одно заявление — на социальный вычет по расходам на оплату своего обучения в сумме 8000 руб. на основании уведомления из ИФНС.

Как рассчитать НДФЛ с выплат работнику?

Решение

Аванс за март. Вычеты не предоставлены

Работник получил аванс до окончания месяца. Бухгалтер не исчислял и не удерживал НДФЛ с аванса. Вычеты к этой сумме не применял. Работник получил на руки 6818,18 руб.

Пособие. Предоставлены социальный и детский вычеты

Работник получил пособие 13 марта. В этот же день бухгалтер определил налоговую базу по НДФЛ. Он уменьшил пособие на детский вычет и часть социального. Налоговая база по НДФЛ равна 0 руб. (8600 руб. – 1400 руб. – 7200 руб.). Налог — 0 руб.

Неиспользованную сумму социального вычета 800 руб. (8000 руб. – 7200 руб.) бухгалтер предоставил при следующем расчете НДФЛ. Это будет расчет налога с итоговой зарплаты за март.

Итоговая зарплата за март. Предоставлен только социальный вычет

Сумма зарплаты за март — 16 363,64 руб. (30 000 руб. : 22 раб. дн. × 12 раб. дн.).

При расчете НДФЛ бухгалтер применил только остаток социального вычета 800 руб. Детский вычет второй раз за март он не предоставил.

НДФЛ равен 2127 руб. [(16 363,64 руб. – 800 руб.) × 13%]. Работник получит на руки 7418,46 руб. (16 363,64 руб. – 6818,18 руб. – 2127 руб.).

ПО ДИВИДЕНДАМ ВЫЧЕТЫ НЕ ПРЕДОСТАВЛЯЙТЕ

Компании вправе платить дивиденды не только по итогам года. Возможна выплата промежуточных дивидендов — за квартал, полугодие и 9 месяцев.

НДФЛ с дивидендов рассчитывайте при каждой выплате. Ставка налога — 13% для налоговых резидентов РФ. При расчете НДФЛ с дивидендов никакие налоговые вычеты не предоставляйте (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.