Компания сменила юридический адрес, сколько справок 2-НДФЛ нужно сдать на каждого работника

Если в 2016 году компания поменяла юридический адрес, справки 2-НДФЛ сдайте в налоговую по новому месту регистрации. При этом на каждого работника заполните столько справок 2-НДФЛ, сколько муниципальных образований сменила компания (табл. 2 ниже). Ведь каждому муниципальному образованию соответствует свой код ОКТМО. Такие рекомендации дает ФНС в письме от 27.12.2016 № БС-4-11/25114@.

ТАБЛИЦА. СКОЛЬКО СПРАВОК 2-НДФЛ СДАТЬ НА ОДНОГО РАБОТНИКА ПРИ СМЕНЕ ЮРИДИЧЕСКОГО АДРЕСА КОМПАНИИ (СКАЧАТЬ)

ИФНС Муниципальный округ и код ОКТМО после переезда

прежний новый

Прежняя 1 работник — 1 справка 1 работник — 2 справки

Новая х

Разделите доходы и налог между справками с разными кодами ОКТМО на начисленные за период:

- до смены адреса по прежнему ОКТМО;

- после смены адреса по новому ОКТМО.

В обеих справках укажите КПП, который присвоила новая ИФНС.

ПРИМЕР

А.Д. Нежданов работает в ООО «Новь» с 2011 года. В 2016 году ему предоставлялся детский вычет в сумме 1400 руб., код вычета 126. Выплаты работнику в 2016 году и данные для заполнения 2-НДФЛ приведены в табл. 3 ниже.

ТАБЛИЦА. ВЫПИСКА ИЗ НАЛОГОВОЙ КАРТОЧКИ ПО НДФЛ А.Д. НЕЖДАНОВА ЗА 2016 ГОД (СКАЧАТЬ)

Месяц получения дохода Наименование дохода Сумма руб. коп. Код дохода Сумма вычета Код вычета НДФЛ

Январь Премия разовая за счет чистой прибыли 20 000 2003 2600

Зарплата за январь 32 170 2000 1400 126 4000

Февраль Зарплата за февраль 43 000 2000 1400 126 5408

Суточные сверх норм 1500 4800 195

Март Зарплата за март 43 000 2000 1400 126 5408

Апрель Зарплата за апрель 43 000 2000 1400 126 5408

Дивиденды 17 100 1010 2223

Май Зарплата за май 43 000 2000 1400 126 5408

Июнь Зарплата за июнь 43 000 2000 1400 126 5408

Вознаграждение по ГПД 9700 2010 1261

Июль Зарплата за июль 43 000 2000 1400 126 5408

Август Зарплата за август 43 000 2000 5590

Сентябрь Зарплата за сентябрь 21 500 2000 2795

Отпускные 20 970 2012 2726

Итого за январь — сентябрь 423 940 х 9800 х 53 838

Октябрь Зарплата за октябрь 43 000 2000 5590

Материальная помощь на лечение 4000 2760 4000 503 0

Ноябрь Зарплата за ноябрь 25 106 2000 3264

Пособие по временной нетрудоспособности 17 239,41 2300 2241

Декабрь Зарплата за декабрь 43 000 2000 5590

Материальная помощь на лечение 15 000 2760 1950

Итого за октябрь — декабрь 147 345,41 х 4000 х 18 635

Всего за 2016 год 571 285,41 х 13 800 х 72 473

Профессиональный налоговый вычет по гражданско-правовому договору работник не заявлял. Все доходы работника облагаются НДФЛ по ставке 13%.

До октября 2016 года ООО «Новь» находилось по адресу: 119071, г. Москва, Ленинский пр-т, 12А. ИНН 7706270060, КПП 770601001, ОКТМО 45915000.

С 1 октября 2016 года ООО «Новь» переехало в офис, который расположен в другом муниципальном образовании по адресу:119331, г. Москва, пр-т Вернадского, д. 29. ИНН 7706270060, КПП 770601001, ОКТМО 45904000.

Налоговый агент принял решение отражать в 2-НДФЛ частично облагаемые доходы в полной сумме. Как заполнить 2-НДФЛ?

Решение

Вычет на ребенка бухгалтер предоставлял работнику только в январе — июле, так как с августа доход сотрудника без учета дивидендов превысил 350 000 руб.

Бухгалтер включил в справки 2-НДФЛ:

1) с ОКТМО 45915000:

— заработную плату за период с 01.01.2017 по 30.09.2017 — код дохода 2000;

— разовую премию за счет чистой прибыли — код дохода 2003;

— сверхнормативные суточные — код дохода 4800;

— дивиденды — код дохода 1010;

— вознаграждение по гражданско-правовому договору — код дохода 2010;

— отпускные — код дохода 2012;

2) с ОКТМО 45904000:

— зарплату за период с 01.10.2017 по 31.12.2017 — код дохода 2000;

— пособие по временной нетрудоспособности — код дохода 2300;

— материальную помощь — код дохода 2760.

Образцы заполнения справок 2-НДФЛ смотрите ниже.

ОБРАЗЕЦ 1. 2-НДФЛ СО СТАРЫМ ОКТМО (СКАЧАТЬ)

ОБРАЗЕЦ 2. 2-НДФЛ С НОВЫМ ОКТМО (СКАЧАТЬ)