Зарплата

Как учитывать расходы на отпуск, который закончился в следующем месяце

  • 13 мая 2019
  • 8

Вопрос

У работника переходящий отпуск. Как учитывать расходы на отпуск, который начинается в одном месяце, а заканчивается в другом?

Ответ

Налог на прибыль. Отпускные по переходящему отпуску бухгалтер начисляет, а работник получает одной суммой за три дня до отпуска (ч. 9 ст. 126 ТК РФ). При ежемесячном расчете налога на прибыль важен период, к которому отпускные относятся. Если работник идет в оплачиваемый отпуск в январе, а возвращается в феврале, отпускные нужно распределить между месяцами (письмо Минфина России от 12.05.2015 № 03-03-06/27129).

Если вы рассчитываете налог на прибыль ежеквартально, неважно, в расходы какого месяца включить отпускные. В любом случае они попадут в декларацию за квартал. Распределить отпускные придется, если отпуск начался в одном квартале, а завершился в другом.

НДФЛ. Удержать НДФЛ нужно в момент выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ). И неважно, на какой месяц приходится отпуск, пусть даже на следующий. Заплатите налог не позднее последнего числа месяца, в котором выплачены отпускные, даже если это день выплаты отпускных (п. 6 ст. 226 НК РФ). Общее правило, согласно которому платить НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода, тут не работает.

ПРИМЕР 1

Работник получил отпускные в феврале, ушел в отпуск в марте

Сотрудник, который работает по обычной пятидневке, идет в отпуск с 1 марта. Сумма отпускных — 33 401,77 руб. Когда выплатить отпускные, удержать НДФЛ и как заполнить 6-НДФЛ?

Решение

Отпускные нужно выплатить работнику не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. В нашем случае получается не позднее 22 февраля, поскольку 23—26 февраля — это выходные.

Бухгалтер удержит налог 22 февраля, а перечислит в бюджет не позднее 28 февраля.

Налог с отпускных составил 4342 руб. (33 401,77 руб. × 13%).

Раздел 2 формы 6-НДФЛ за I квартал бухгалтер заполнил так, как показано ниже (образец 1).

ОБРАЗЕЦ 1. ФРАГМЕНТ РАЗДЕЛА 2 ФОРМЫ 6-НДФЛ ЗА I КВАРТАЛ 2017 ГОДА: ОТПУСКНЫЕ

Как учитывать расходы на отпуск, который закончился в следующем месяце

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.