Зарплата

Как и в какой сумме удержать ошибочно не удержанный НДФЛ

  • 10 мая 2019
  • 7

Вопрос

Работник не хочет добровольно вернуть долг по НДФЛ. Как удержать НДФЛ с работника, если бухгалтер ошиблась при расчете суммы НДФЛ?

Ответ

Если вы неправильно определили ставку, завысили вычет, не проверили расчет за программой и т. д.:

— доначислите налог;

— сообщите работнику об ошибке и сумме долга по НДФЛ (п. 1 ст. 231 НК РФ);

— опишите в бухгалтерской справке, как будете исправлять ошибку;

— внесите исправительную запись в налоговую карточку по НДФЛ по этому сотруднику.

Работник вправе добровольно вернуть долг в кассу или на счет компании. В этом случае бухгалтер не удерживает долг. Если работник не вернет долг добровольно, удержите его из ближайших денежных выплат. Общая сумма удержания из зарплаты не должна превысить 20% суммы, оставшейся после вычета текущего НДФЛ. Если удерживаете долг по НДФЛ из других выплат, никаких ограничений не применяйте.

ПРИМЕР 

Бухгалтер удерживает долг по НДФЛ, исчисленный с материальной помощи

Оклад работника — 50 000 руб. Аванс за первую половину месяца — 20 000 руб.

23 января 2017 года бухгалтер по ошибке не удержал НДФЛ при выплате материальной помощи. Сумма не удержанного бухгалтером налога — 6500 руб.

Бухгалтер выявил ошибку 31 января 2017 года, сообщил работнику. Тот добровольно долг не вернул.

Какую сумму зарплаты за январь работник получит на руки, если бухгалтер удержит из нее и текущий налог, и долг по НДФЛ с суммы материальной помощи, не удержанный по ошибке?

Решение

3 февраля — день выплаты зарплаты за январь. Бухгалтер рассчитал сумму зарплаты за вычетом аванса и текущего НДФЛ. Сумма к выдаче без учета удержания долга по НДФЛ равна 23 500 руб. (50 000 руб. - 50 000 руб. x 13% - 20 000 руб.).

Из зарплаты бухгалтер удержит долг по НДФЛ. Ограничение для удержания долга 20% от суммы зарплаты к выдаче — 4700 руб. (23 500 руб. x 20%).

4700 руб. < 6500 руб. 3 февраля бухгалтер удержит 4700 руб. Оставшиеся 1800 руб. (6500 руб. - 4700 руб.) он удержит при выплате аванса за февраль.

3 февраля 2017 года работник получит на руки зарплату в сумме 18 800 руб. (23 500 руб. - 4700 руб.).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.