Зарплата

У бухгалтера не было возможности удержать текущий НДФЛ, как исправить ситуацию

10 мая 2019
6
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Бухгалтер рассчитала НДФЛ из доходов работника, но не удержала его. Что делать, если у бухгалтера не было возможности удержать текущий НДФЛ?

Ответ

Вы рассчитали НДФЛ из денежных доходов работника правильно, но не удержали налог. Такую ситуацию мы рассмотрели в статье «Печальная история о том, как аванс — 40% оклада привел к штрафу и пеням по НДФЛ» в журнале «Зарплата», 2016, № 9.

В том месяце, когда у вас появится возможность удержать налог, ограничений не применяйте. Удержите НДФЛ в полной сумме, на сколько хватит дохода. Напомним эту ситуацию на примере.

ПРИМЕР 1

Бухгалтер удерживает долг по НДФЛ, исчисленный с зарплаты за январь

16 января 2017 года работник получил аванс — 40% оклада без учета отработанного времени — 14 000 руб. В этот же день он ушел на больничный и проболел 16 календарных дней с 16 по 31 января.

За работником образовался долг по НДФЛ в сумме 1066 руб. (14 000 руб. x 13%).

10 февраля бухгалтер начислил пособие — 17 742,68 руб. Работник получит больничные 16 февраля 2017 года, в день выплаты аванса за февраль.

Зачет излишне начисленной зарплаты за январь бухгалтер провел при расчете итоговой зарплаты за февраль 2017 года.

С каких доходов работника бухгалтер удержит долг по НДФЛ? В каком размере?

Решение

Удержание долга по НДФЛ

Удержать долг по НДФЛ за январь бухгалтер вправе из ближайших денежных выплат работнику — аванса за февраль и пособия по временной нетрудоспособности. На погашение долга по НДФЛ он вправе использовать 100% остатка доходов после удержания текущего налога.

НДФЛ с пособия равен 2307 руб. (17 742,68 руб. x 13%). Сумма пособия за вычетом НДФЛ — 15 435,68 руб. (17 742,68 руб. - 2307 руб.).

Сумма к выплате 16 февраля

Бухгалтер сложил аванс за февраль — 14 000 руб. и пособие за вычетом текущего НДФЛ — 15 435,68 руб., получил сумму 29 435,68 руб. Из нее удержал долг по НДФЛ за январь — 1066 руб.

Работник получит на руки 28 369,68 руб. (29 435,68 руб. - 1066 руб.).

Робот-пылесос при подписке на «Зарплату»!

Дарим робот-пылесос+30 дней чтения при подписке на "Зарплату". Оплатите счет с подарком. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.