Зарплата

Что делать, если удержать НДФЛ невозможно, как подготовить справку 2-НДФЛ с признаком 2

  • 7 мая 2019
  • 4

Вопрос

Призы в натуральной форме получают победители рекламных конкурсов. Что делать, если удержать НДФЛ невозможно?

Ответ

Победители рекламных конкурсов получают призы в натуральной форме. Компания не выплачивает им денежные доходы. У нее нет возможности удержать налог со стоимости приза. Покажем, что делать в этих случаях.

Компания сообщает о неудержанном налоге

Чтобы выполнить обязанности налогового агента, сообщите о том, что не удержали НДФЛ:

- в ИФНС не позднее 1 марта 2017 года (п. 5 ст. 226 НК РФ);

- получателю приза.

Подготовьте в двух экземплярах справку 2-НДФЛ с признаком 2. Как указать в ней ставки НДФЛ, доход и налог, смотрите в примере ниже.

ПРИМЕР 

В 2016 году Н.Г. Елина получила от ООО «Полюс» три приза за участие в рекламных конкурсах:

— в январе в конкурсе по рекламе товаров — стоимостью 2500 руб.;

— в июле в конкурсе по рекламе производителя — стоимостью 6000 руб.;

— в декабре в конкурсе по рекламе товаров стоимостью 2000 руб.

Компания не выплачивала Н.Г. Елиной денежных доходов. Бухгалтер в налоговом регистре отразил только начисление НДФЛ по ставке 13% в сумме 780 руб., по ставке 35% — в сумме 175 руб. Как заполнить справку 2-НДФЛ с признаком 2, указать в ней, что налог со стоимости призов Н.Г. Елиной не удержан?

Решение

В справке 2-НДФЛ за 2016 год с признаком 2 по Н.Г. Елиной бухгалтер заполнит два раздела 3 для двух ставок налога (образец 1 ниже)

ОБРАЗЕЦ 1. ФРАГМЕНТЫ РАЗДЕЛА 3 СПРАВКИ 2-НДФЛ С ПРИЗНАКОМ 2

Что делать, если удержать НДФЛ невозможно, как подготовить справку 2-НДФЛ с признаком 2

В справке 2-НДФЛ с признаком 2 бухгалтер заполнит два раздела 5 (образец 2 ниже).

ОБРАЗЕЦ 2. ФРАГМЕНТЫ РАЗДЕЛА 5 СПРАВКИ 2-НДФЛ С ПРИЗНАКОМ 2

Что делать, если удержать НДФЛ невозможно, как подготовить справку 2-НДФЛ с признаком 2

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.