Зарплата

Как удержать и перечислить НДФЛ с переходящих отпускных

6 мая 2019
14
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Работник уходит в отпуск, который переходит с декабря на январь. Как удержать и перечислить НДФЛ с переходящих отпускных?

Ответ

Дата получения дохода. Дата получения дохода в виде отпускных — день их выдачи работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Не делите переходящие отпускные на декабрьскую и январскую части. Вся сумма отпускных — доход работника, полученный в декабре.

День удержания НДФЛ. В день выдачи отпускных удержите НДФЛ со всей суммы отпускных (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Крайний срок перечисления налога. В декабре работник получил отпускные. Крайний срок уплаты НДФЛ с этих отпускных — 31 декабря 2016 года. Поскольку это суббота, крайний срок уплаты перейдет на ближайший рабочий день — 9 января 2017 года (п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Вы вправе не ждать крайнего срока, а перечислить налог раньше, например 30 декабря 2016 года. Тогда вы «закроете» расчеты с бюджетом. В годовой баланс попадет нулевое сальдо расчетов по НДФЛ.

Налоговый регистр. В день выплаты отпускных сделайте записи в налоговом регистре о сумме дохода и НДФЛ. Когда перечислите НДФЛ внесите записи об уплате налога.

2-НДФЛ. В справке за 2016 год отразите всю сумму отпускных как доход за декабрь по коду 2012. В строке «Сумма налога перечисленная» укажите НДФЛ с отпускных, выданных в декабре. Включите налог в эту строку даже в том случае, если заплатили его 9 января 2017 года (письмо ФНС России от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1692@).

Робот-пылесос при подписке на «Зарплату»!

Дарим робот-пылесос+30 дней чтения при подписке на "Зарплату". Оплатите счет с подарком. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.