Зарплата

Какие проводки сделать в бухгалтерском учете, по дебиторской задолженности по зарплате, нужно ли провести инвентаризацию расчетов

24 апреля 2019
25
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

У нас в бухгалтерском учете висит дебиторская задолженность по зарплате. Какие проводки сделать в бухгалтерском учете, по дебиторской задолженности по зарплате?

Ответ

У вас есть результаты инвентаризации или аудиторской проверки. В них указаны причины возникновения долгов. Расскажем, в каком случае какие проводки сделать.

Излишне начисленные выплаты

Дебетовый остаток по счету 70 возник после сторно лишних начислений — Дебет 20 (26, 44) Кредит 70. Переведите остаток на счет 76: Дебет 76 субсчет «Расчеты с уволенными работниками по переплатам» Кредит 70.

Если дебиторская задолженность по зарплате возникла в период вашей работы, проведите инвентаризацию расчетов. Если вы новый бухгалтер, предложите руководителю пригласить аудитора.

Излишне выплаченные суммы

В данном случае по кредиту счета 70 начислена правильная сумма. Но бухгалтер по ошибке выдал больше, чем нужно. Так образовался остаток по дебету счета 70. Перенесите его на счет 76 — Дебет 76 субсчет «Расчеты с уволенными работниками по переплатам» Кредит 70.

Возврат переплаты

Если работники возместят переплату, сделайте проводку: Дебет 50 (51) Кредит 76 субсчет «Расчеты с уволенными работниками по переплатам».

Безнадежный долг

Приказ. Чтобы списать безнадежный долг, вам нужен приказ директора. Этот документ руководитель подписывает на основании:

  • акта инвентаризации или отчета аудитора;
  • служебной записки о том, что долг невозможно взыскать.

Списание за счет резерва. На основании приказа директора спишите безнадежный долг проводкой: Дебет 63 Кредит 76 субсчет «Расчеты с уволенными работниками по переплатам». Эта запись означает, что вы списали переплату за счет резерва сомнительных долгов.

Если резерва нет. Спишите долг в Дебет счета 91-2 «Прочие расходы» в корреспонденции с Кредитом 76 субсчет «Расчеты с уволенными работниками по переплатам».

За балансом. Отразите сумму задолженности на забалансовом счете 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных кредиторов». На счете 007 ее нужно учитывать в течение пяти лет. Об этом говорится в пункте 77 Положения по ведению бухучета, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.98 № 34н.

ПРИМЕР. Проводки после аудиторской проверки «дебиторки» работников

В компании сменился главбух. Прежде чем принять дела, новый специалист пригласил аудиторскую проверку. Аудитор выявил дебиторскую задолженность за уволенными работниками и определил, как она возникла:

— 5000 руб. за О.Л. Баранниковым — невозвращенная сумма отпускных по неотработанному отпуску, предоставленному авансом;

— 4000 руб. за А.В. Коростылевой — переплата зарплаты в день увольнения. Бухгалтер ошибочно перечислил работнице деньги двумя платежками на одну и ту же сумму.

Необходимо сделать исправительные проводки.

Излишне выплаченные отпускные бухгалтер сторнировал и начислил дебиторскую задолженность по счету 76:

Дебет 20 Кредит 70

— 5000 руб. — сторно излишне начисленных отпускных О.Л. Баранникова;

Дебет 76 «Расчеты с уволенными работниками по переплатам» Кредит 70

— 5000 руб. — начислена дебиторская задолженность за О.Л. Баранниковым.

Неначисленную переплату А.В. Коростылевой бухгалтер отнес в дебет счета 76:

Дебет 76 «Расчеты с уволенными работниками по переплатам» Кредит 70

— 4000 руб. — начислена дебиторская задолженность за А.В. Коростылевой.

Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.