Зарплата

Что нужно сделать при отзыве работника из отпуска, зачет отпускных

  • 19 апреля 2019
  • 7

Вопрос

Работника во время отпуска вызвали на работу. Что нужно сделать при отзыве работника из отпуска, как быть с отпускными?

Ответ

В момент отзыва обговорите с работником один из вариантов зачета отпускных в счет:

  • оплаты дней отпуска, которые работник догуляет в будущем;
  • ближайшей выплаты зарплаты.
Один из этих вариантов нужно прописать в приказе об отзыве работника из отпуска. Величину излишне начисленных отпускных определите по формуле:

Что нужно сделать при отзыве работника из отпуска, зачет отпускных

Отпускные зачли в счет будущего отпуска

При зачете отпускных в счет будущего отпуска у работника остаются на руках отпускные. При расчете налога на прибыль «лишние» отпускные не включайте в расходы. Бухгалтерский учет, учет НДФЛ и взносов отличаются.

Бухучет. При отзыве нужно сторнировать отпускные за неиспользованные дни отпуска (схема 1 ниже).

СХЕМА 1. СТОРНО ОТПУСКНЫХ

Что нужно сделать при отзыве работника из отпуска, зачет отпускных

Когда работник решит использовать оставшиеся дни отпуска, рассчитайте новую сумму отпускных исходя из нового расчетного периода. Отразите их проводкой: Дебет 20 (96) Кредит 70. Поскольку за работником числится задолженность по дебету счета 70, уменьшится сумма отпускных к выдаче.

Взносы. Определите облагаемую базу по дате начисления выплат (ст. 424 НК).

После сторнировочной проводки Дебет 20 (96) Кредит 70 сумма по кредиту счета 70 уменьшилась. Однако по договоренности с работником отпускные не засчитывали в счет выплаты зарплаты. То есть доход работника в виде отпускных в месяце отзыва из отпуска остался прежним. Считайте взносы с полной зарплаты и отпускных.

Облагаемый доход уменьшится, когда работник решит использовать неотгулянные дни. Это произойдет из-за зачета задолженности по отпускным, которая образовалась после сторно. С уменьшенной суммы отпускных рассчитайте взносы.

НДФЛ. Для расчета НДФЛ важно, когда работник получил деньги. В месяце ухода и отзыва из отпуска он получил денежные доходы двух видов — отпускные и зарплату. Оба облагаются НДФЛ (ст. 210 и 223 НК). Сторнировочная проводка не поменяла выданные суммы. Поэтому в разделе 2 формы 6-НДФЛ будет два блока выплат: по отпускным и по зарплате (пример 2).

ПРИМЕР 2. Отзыв из отпуска. Отпускные зачли в счет будущего отпуска

15 июня работнику начислили отпускные — 15 000 руб. НДФЛ составил 1950 руб. В этот день отпускные перечислили работнику.

20 июня работника отозвали из отпуска с условием зачета части отпускных при оплате следующего отпуска.

Как отразить отпускные и зарплату в 6-НДФЛ?

В форме 6-НДФЛ бухгалтер покажет зарплату и отпускные в полной сумме (образец 2 ниже). Доход работника в целях расчета НДФЛ не уменьшился.

ОБРАЗЕЦ 1. ФРАГМЕНТ ФОРМЫ 6-НДФЛ. РАБОТНИКУ ОСТАВИЛИ ОТПУСКНЫЕ, ИХ СУММУ ЗАЧТУТ ПРИ РАСЧЕТЕ БУДУЩЕГО ОТПУСКА

Что нужно сделать при отзыве работника из отпуска, зачет отпускных

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.