Зарплата

Что делать если доходы в ЕРСВ и доходы 6-НДФЛ расходятся

  • 17 апреля 2019
  • 8

Вопрос

Налоговики попросят объяснения причину расхождений. Что делать если доходы ЕРСВ и доходы 6-НДФЛ расходятся?

Ответ

Чиновники сверят доходы, которые входят в объект обложения в ЕРСВ и 6-НДФЛ (схема 1 ниже).

СХЕМА. КОНТРОЛЬНАЯ ТОЧКА 3 — ДОХОДЫ В ЕРСВ И 6-НДФЛ

Что делать если доходы ЕРСВ и доходы 6-НДФЛ расходятся, законные несовпадения

Доходы могут не совпадать. Ваша задача проверить обоснованность расхождений. Мы подскажем законные несовпадения.

 Когда разойдутся облагаемые базы по взносам и по НДФЛ, читайте далее в статье 

Доходы в ЕРСВ < доходов в 6-НДФЛ. Такое расхождение может возникнуть из-за выплат, которые облагаются НДФЛ, но не входят в объект обложения страховыми взносами по статье 420 НК, например, из-за арендной платы.

Доходы в ЕРСВ > доходов в 6-НДФЛ. Это расхождение обоснованно из-за не облагаемых НДФЛ выплат, например:

  • детских пособий;
  • суточных в пределах норм;
  • выходных пособий в пределах лимита и т. д.
Такие выплаты вы не обязаны показывать в 6-НДФЛ, но в ЕРСВ нужно включить в строку 030 подраздела 1.1 (письма ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829@ и от 24.03.2016 № БС-4-11/5106).

Налоговики заметят расхождения и попросят пояснения. Напишите, из-за каких сумм доходы в отчетах различаются.. 

Налоговики сверяют суммы, облагаемые взносами и НДФЛ (схема 5). Такое контрольное соотношение налоговики установили в пункте 2.2 письма ФНС от 29.12.2017 № ГД-4-11/27043@.

СХЕМА 1. КОНТРОЛЬНАЯ ТОЧКА 4 — ОБЛАГАЕМЫЕ СУММЫ В ЕРСВ И 6-НДФЛ

Что делать если доходы ЕРСВ и доходы 6-НДФЛ расходятся, законные несовпадения

Программа проверки сверит данные и сообщит о несовпадении сумм. Ваша задача — проверить обоснованность расхождений.

Облагаемые суммы в ЕРСВ < облагаемых сумм в 6-НДФЛ. Это расхождение обоснованно из-за отличий в датах признания доходов. Самые распространенные ситуации смотрите в табл. 2.

ТАБЛИЦА 2. ДОХОДЫ, ИЗ-ЗА КОТОРЫХ РАСХОДЯТСЯ ОБЛАГАЕМЫЕ БАЗЫ ПО НДФЛ И СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ (СКАЧАТЬ)

Что делать если доходы ЕРСВ и доходы 6-НДФЛ расходятся, законные несовпадения

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.