Зарплата

В какой день рассчитать, удержать и уплатить НДФЛ с отпускных, риск пропустить срок

  • 16 апреля 2019
  • 4

Вопрос

Работник уходит в отпуск, получил отпускные, уплата НДФЛ. В какой день рассчитать, удержать и уплатить НДФЛ с отпускных и отразить в учете?

Ответ

Не используйте счет 96, если ваша компания не формирует оценочное обязательство. Начислите отпускные и взносы сразу по дебету счетов учета затрат:

— Дебет 20 (25,26,44) Кредит 70 — начислены отпускные;

— Дебет 20 (25,26,44) Кредит 69 — начислены взносы.

Отпускные облагаются НДФЛ (подп. 10 п. 1 ст. 208 НК РФ). В табл. 1 ниже смотрите, в какой день рассчитать, удержать и уплатить налог. Совет: перечислите НДФЛ в день выплаты отпускных. Вам не нужно будет помнить об уплате налога до конца месяца. Нет риска пропустить срок.

ТАБЛИЦА 1. ДЕЙСТВИЯ ПО РАСЧЕТУ И УПЛАТЕ НДФЛ С ОТПУСКНЫХ

В какой день рассчитать, удержать и уплатить НДФЛ с отпускных, риск пропустить срок

Проводки по выплате отпускных зависят от способа выдачи денег:

  • через кассу;
  • на банковскую карту работника.

Проводки будут зависеть от того, пришел работник вовремя за отпускными или нет. Если работник вовремя получил отпускные, сделайте проводку: Дебет 70 Кредит 50.

Если сотрудник не пришел за деньгами вовремя, депонируйте неполученную сумму. Начисление депонента отразите проводкой: Дебет 70 Кредит 76. Когда работник заберет свои деньги, сделайте проводку: Дебет 76 Кредит 70.

Вопрос. Сколько дней хранить отпускные в кассе?

Ответ. Храните отпускные в кассе не более пяти рабочих дней. В срок хранения входит и день получения наличных денег с банковского счета компании. Об этом говорится в пункте 6.5 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У.

Если работник не пришел за отпускными, депонируйте их. Запись о депоненте сделайте в ведомости.

Записи в бухгалтерском учете о выплате отпускных зависят от того, в какие дни:

  • банк списал деньги со счета компании;
  • деньги поступили на банковские карты работников.
Проверьте по банковской выписке и реестру с отметкой банка об исполнении в какой день:
  • списаны деньги;
  • отпускные зачислены работникам.
Все операции в один день. Сделайте проводку: Дебет 70 Кредит 51 на основании банковской выписки.

Списание и зачисление в разные дни. Вначале банк списывает деньги со счета компании. На основании банковской выписки оформите проводку: Дебет 76 Кредит 51.

После зачисления денег на счета работников банк вернет реестр с отметкой об исполнении. На его основании сделайте запись: Дебет 70 Кредит 76.

В заключение приведем основные проводки по отпускным (табл. 2 ниже).

ТАБЛИЦА 2. ДЕСЯТЬ ОСНОВНЫХ ПРОВОДОК ПО ОТПУСКНЫМ

В какой день рассчитать, удержать и уплатить НДФЛ с отпускных, риск пропустить срок

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.