Зарплата

В какую строку отчета 6-НДФЛ включить доначисленную зарплату

  • 16 апреля 2019
  • 8

Вопрос

Бухгалтер доначислил сотруднику зарплату, отчет 6-НДФЛ. В какую строку отчета включить доначисленную зарплату?

Ответ

Раздел 1. Включите доначисленную зарплату в строку 020. Но только если доначислили ее за месяцы отчетного года. Например, в апреле 2016 года начислили доплату за март 2016 года.

Зарплату, доначисленную за предыдущие годы, в строке 020 не показывайте. Это следует из контрольных соотношений, которые приведены в письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@. В этом случае дата получения дохода не входит в отчетный период (п. 2 ст. 223 НК РФ).

В строку 070 включите удержанный НДФЛ с доначисленной зарплаты, если включили доплату в строку 020.

Как посчитать часовую ставку, читайте в статье «Почему нельзя платить оклад за работу по графику»

Раздел 2. Отразите сумму доплаты в 6-НДФЛ за I полугодие единым блоком строк 100—140, если выплатили ее в апреле, мае или июне.

Налоговиков будет интересовать, не пропустили ли вы срок уплаты НДФЛ.

ПРИМЕР 1. В апреле доначислена зарплата за март

Работники получили зарплату за март 4 апреля. Через неделю бухгалтер узнал, что минимальная зарплата по региону увеличилась до 16 500 руб. Новый размер действует с 1 марта 2016 года.

11 апреля бухгалтер пересчитал и доначислил зарплату двум работникам. Общая сумма доплаты составила 9000 руб. НДФЛ с доплаты — 1170 руб. (9000 руб. × 13%). Работники получили доплату в тот же день.

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату за март, доначисленную в апреле?

Бухгалтер показал доплату в 6-НДФЛ за полугодие:

— в разделе 1 — включил доплату в строки 020, 040 и 070;

— разделе 2 — отразил в строках 100—140. В строке 100 указал последнее число месяца, за который доначислена зарплата, — 31.03.2016.

Как отразить доначисленную зарплату в разделе 2, смотрите на образце 1 ниже.

Обычно компании выплачивают работникам зарплату за месяц двумя частями:

  • аванс за первую половину месяца;
  • итоговый расчет за вторую половину месяца.
Иногда у компании не хватает денег, чтобы выплатить всем работникам зарплату в срок. Приходится платить частями. Какие даты указать в разделе 2, покажем на примере.

ПРИМЕР 2. Компания выплатила сотрудникам зарплату за первую половину месяца 20 мая. А за вторую половину месяца частями — 10 и 15 июня.

Какие даты указать в строках 100, 110 и 120 раздела 2?

В разделе 2 бухгалтер показал майскую зарплату двумя блоками — по каждому дню выплаты.

В каждом блоке для майской зарплаты день получения дохода — 31.05.2016. В строке 110 в одном блоке будет 10 июня, в другом —15 июня.

Срок уплаты в каждом блоке связан с датой удержания налога. Уплатить НДФЛ нужно не позднее 14.06.2016 (11 июня — суббота) и 16.06.2016. Как в разделе 2 отразить зарплату, выданную частями, показано на образце 2 ниже.

ОБРАЗЕЦ 2. ЗАРПЛАТУ ЗА ВТОРУЮ ПОЛОВИНУ МЕСЯЦА ВЫПЛАТИЛИ В ДВА ЭТАПА

В какую строку отчета 6-НДФЛ включить доначисленную зарплату

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.