Зарплата

Как отразить в 6-НДФЛ, если зарплата начислена в одном квартале, а выплачена в другом

  • 15 апреля 2019
  • 81

Вопрос

Бухгалтер начислил заработную плату в одном месяце, а выплатил в другом. Как отразить ситуацию в 6-НДФЛ?

Ответ

Компания за январь—июнь начислила работникам зарплату в сумме 1 350 000 руб. Прочих выплат не было. Сумма налоговых вычетов – 42 000 руб. Рассчитанный НДФЛ составил 175 500 руб. Информация о размере зарплаты за последние 4месяца отчетного периода представлена в таблице ниже. Покажем, как заполнить форму 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года.

Заполним раздел 1. В строке 020 поставить сумму начисленных выплат 1 350 000 руб., в строке 030 – вычеты, равные 42 000 руб. В строке 040 – исчисленный НДФЛ 175 500 руб.

В строке 070 запишем налог с зарплаты за январь – май 2016 года. Он равен 146250 руб. (175 500 руб. – 29 250 руб.). Поскольку до конца полугодия зарплата за июнь еще не выдана, налог с нее не удержан.

В строке 080 надо поставить прочерки.

Заполним раздел 2. Так как зарплата за март выплачена в апреле, покажем ее в форме 6-НДФЛ за полугодие. А вот июньская зарплата не попадает. Поскольку даты удержания и уплаты НДФЛ выходят за пределы отчетного периода.

Зарплата за март: строка 100 – 31.03.2016, строка 110 – 05.04.2016, строка 120 – 06.04.2016.

Зарплата за апрель: строка 100 – 30.04.2016, строка 110 – 05.05.2016, строка 120 – 06.05.2016.

Зарплата за май: строка 100 – 31.05.2016, строка 110 – 06.06.2016, строка 120 – 07.06.2016.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2016 года показан ниже.

В какой срок сдать отчетность 6-НДФЛ, чтобы не попасть на штраф

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.