Зарплата

Как бухгалтеру исправить ошибку текущего года по НДФЛ, если работник уволился

  • 12 апреля 2019
  • 3

Вопрос

Бухгалтер сделал ошибку при расчете НДФЛ. Как бухгалтеру исправить ошибку текущего года по НДФЛ, если работник уволился и если сотрудник продолжает работать?

Ответ

Если работник продолжает работать в вашей компании:
- рассчитайте сумму неудержанного налога;
- составьте бухгалтерскую справку;
- внесите исправительную запись в налоговую карточку;
- составьте корректировочную форму 6-НДФЛ;
- удержите доначисленный за 2016 год НДФЛ из доходов текущего года при ближайшей выплате дохода в денежной форме. При удержании учитывайте ограничение — не более 50% от суммы дохода, выплачиваемого в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ). Если удержать всю сумму доначисленного НДФЛ сразу не получится, удерживайте ее частями из последующих выплат.
Сотрудник уволился из вашей компании. Вам потребуется:
- рассчитать сумму неудержанного налога;
- составить бухгалтерскую справку;
- внести исправительную запись в налоговую карточку;
- в начале будущего года составить справку 2-НДФЛ с признаком 2 и до 1 марта направить ее в налоговую инспекцию и работнику.
ПРИМЕР 2.
Ошибка обнаружена после сдачи справки 2-НДФЛ за прошлый год. Сотрудница продолжает работать в компании
Н.Н. Рысева работает в ООО «Тайга» с 2013 года, ее зарплата — 40 000 руб. в месяц. Бухгалтер перечисляет зарплату 5-го и 20-го числа каждого месяца на банковские карточки работников. 20 апреля бухгалтер перечислил работнице аванс в сумме 16 000 руб.
С 2010 года работница получает вычет на ребенка Рысеву Диану — студентку МГУ им. М.В. Ломоносова. Диана родилась 25 апреля 1992 года.
В июне 2015 года дочь сотрудницы окончила дневное отделение университета. В бухгалтерию об этом работница не сообщила. Девушке исполнилось 24 года в апреле 2016 года.
Не зная о том, что Рысева Диана окончила обучение на дневном отделении, бухгалтер:
— прекратил предоставлять детский вычет с августа 2015 года, так как доход сотрудницы в июле 2015 года достиг 280 000 руб. (40 000 руб. × 7 мес.);
— возобновил предоставление вычета с января 2016 года (схема 1 ниже).
СХЕМА 1. ПЕРИОДЫ ФАКТИЧЕСКОГО ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ДЕТСКОГО ВЫЧЕТА РАБОТОДАТЕЛЕМ
Как бухгалтеру исправить ошибку текущего года по НДФЛ, если работник уволился
Справку 2-НДФЛ за 2015 год на Н.Н. Рысеву бухгалтер сдал 16 марта 2016 года.
В апреле 2016 года бухгалтер О.Д. Куницына обнаружила ошибку. Она выяснила, что Н.Н. Рысева потеряла право на вычет с июля 2015 года.
Как показать исправления в расчетах по НДФЛ:
— за 2015 год;
— за 2016 год?
СХЕМА 2. КАК РАБОТОДАТЕЛЬ ДОЛЖЕН БЫЛ ПРЕДОСТАВЛЯТЬ ВЫЧЕТ
Как бухгалтеру исправить ошибку текущего года по НДФЛ, если работник уволился
Решение
Бухгалтер определил правильный период предоставления детского вычета.
Бухгалтер составил бухгалтерскую справку. Образец 1 см. ниже.
ОБРАЗЕЦ 1. БУХГАЛТЕРСКАЯ СПРАВКА ОБ ОШИБКЕ В РАСЧЕТЕ НДФЛ
Как бухгалтеру исправить ошибку текущего года по НДФЛ, если работник уволился

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.