Зарплата

Как бухгалтеру пересчитать НДФЛ, при обнаружение ошибки

  • 12 апреля 2019
  • 12

Вопрос

Бухгалтер выявил ошибку прошлого года после сдачи справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год. Как бухгалтеру пересчитать НДФЛ, при обнаружение ошибки прошлого года?

Ответ

Если вы обнаружили ошибку, пересчитайте НДФЛ. Дальнейшие действия будут зависеть от сочетания обстоятельств:
- в каком году — прошлом или текущем — допущена ошибка;
- когда выявлена ошибка прошлого года — до или после сдачи справки 2-НДФЛ;
- работник продолжает трудиться в компании или уволился.
Рассмотрим случай, когда в 2016 году бухгалтер выявил ошибку прошлого года после сдачи справки по форме 2-НДФЛ за 2015 год.
Бухгалтерская справка
В день выявления ошибки составьте бухгалтерскую справку, опишите причину возникновения ошибки и порядок исправления.
Сумму НДФЛ, не удержанную за прошлый год, взыщет налоговая инспекция. Бухгалтер должен:
- определить сумму неудержанного налога;
- внести дополнительные записи в налоговую карточку за прошлый год;
- составить корректирующую справку по форме 2-НДФЛ с признаком 1, а в случае увольнения работника — исходную с признаком 2.
Налоговая карточка
Внесите в налоговую карточку за прошлый год исправления. Вам нужно уменьшить вычеты и доначислить НДФЛ.
В налоговую карточку текущего года никаких записей не добавляйте. Расчеты по недоимке налога за истекший налоговый период работник ведет с налоговой инспекцией.
Справка по форме 2-НДФЛ
Работник продолжает трудиться в компании. Составьте корректирующую справку по форме 2-НДФЛ за 2015 год с признаком 1 (письмо ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3283). В ней отразите правильные данные (с учетом исправлений) (пример 2 ниже).
Направьте корректирующую справку в налоговую инспекцию и работнику. Поясните работнику, почему за 2015 год с его доходов НДФЛ удержан в меньшей сумме, чем следовало. Предложите подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и доплатить налог (подп. 4 п. 1 ст. 228, п. 1 и 4 ст. 229 НК РФ).
Работник уволился. Составьте две справки по форме 2-НДФЛ:
- корректирующую с признаком 1;
- исходную с признаком 2.
Обе справки составьте по форме 2015 года (п. 5 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@).
Сопроводительное письмо

Независимо от того, с чем связана корректировка 2-НДФЛ, составьте сопроводительное письмо. В нем перечислите, какие именно справки уточнены и в связи с какой ошибкой (образец ниже).

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.