Зарплата

Как удержать неотработанные отпускные, выплаченные авансом

11 апреля 2019
12
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Работник получил отпускные по начислению 50000 рублей в начале года. Увольняется в течение календарного года. С отпускных удержать нужно 10000 рублей. Как нужно заполнять расчет по взносам, как нужно платить эти страховые взносы?

Ответ

В декабре 2017 Минфин, октябре 2017 ФНС выпустили письма, в которых разъяснили ответ. Если учреждение пересчитывало отпускные в течение календарного года, нужно пересдавать расчет за прошлый отчетный период. То есть если отпускные 50 000 руб. в первом квартале, а удержали в 4 квартале, когда увольнялся 10000 рублей, то нужно:

  • пересдать расчет за первый квартал;
  • пересдать потом раздел 3 работнику;
  • сделать так, чтобы отпускные у работника уже были 40 000 рублей.

Для целей заполнении справки 2-НДФЛ, нужно отражать отпускные с корректировкой 40 000 руб. Минфин придерживается аналогичной точки зрения. Они утверждают, если организация не пересдаст расчеты по взносам, когда у работника были отпускные 50000 руб., а потом вы удержали 10 000 руб. за первый квартал не переиздали. Если мы это найдем в ходе камеральных проверок, Минфин потребуют переставить уточненный расчет.

То есть если пересчитывается зарплата прошлого года и зарплата текущего года (особенно, когда меньшую сторону пересчитывается), необходимо пересдавать ранее сданную отчетность по страховым взносам, скорректировать суммовые показатели для заполнения справки 2-НДФЛ.

Я бы не советовал так поступать. НДФЛ трактуется верно, потому что для целей НДФЛ любая зарплата признается по последней дате месяца, за который начислена заработная плата. А для взносов норма другая – по дате начисления. То есть сколько 50000 руб. рассчитал отпускных, столько взносы должна была заплатить. Это не ошибка, не какие-то там недостоверные сведения, как они трактуют до настоящее время.

Советую, если вы пересчитывайте с плюсовым показателем ранее начисленную зарплаты и отпускные, ничего не меняйте, ничего не переиздавайте. Вы заплатили НДФЛ и взносы в полном объеме и своевременно. Если потребует при проверках, только тогда будете думать пересдавать или нет.

Когда минусовый перерасчет, можно снять за счет текущей зарплаты текущего квартала текущего года. Смело снимайте. У вас тоже будет объяснение - взносы, НДФЛ заплачены в полном объеме своевременно.

А когда у работника были отпускные 50 000 в первом квартале, а он увольняется в начале октября, и у вас в начале квартала никакого плюсового показателя нет, за счет которого можно снять 10 000 руб., тогда нужно пересдать расчет по страховым взносам.

Если вы будете все это отражать текущим периодом по возможности, если это можно сделать, отражаете, обосновав это тем, что НДФЛ и взносы вы заплатили в полном объеме и своевременно.

Если нельзя будет урегулировать текущим отчетным периодом, тогда придется пересдавать расчет по страховым взносам.

Ну а раз у них действительно сверяются базы в отчетности по НДФЛ, по взносам, тогда будем решать проблему из налога на доходы физических лиц.

Скидка 30% при подписке на «Зарплату»!

Скидка 30% при подписке на "Зарплату". Оплатите счет со скидкой. Или оплатите картой у нас на сайте.

Скачать счет

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.