Зарплата

Как отражать премии в 6-НДФЛ

11 апреля 2019
9
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Работникам выплачивают ежемесячные, ежеквартальные и годовые премии. Как их отражать в расчетах 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Ответ

Премия по итогам работы за декабрь отражается 31 декабря, премия по итогам работы за март - 31 марта, премия по итогам работы за апрель - 30 апреля. Если это даже выходные даты, все равно мартовскую премию 31 марта в справку 2-НДФЛ включите мартом месяцем. В строке 100 отразите 31 марта 2019 году.

Премия по итогам работы за апрель в поле месяца справки 2-НДФЛ апрель, в 6-НДФЛ строка 100 – 30.04.2019. У месячных премий ничего не менялось.

У квартальных, годовых премий по итогам работы, у единовременных премий по итогам работы с сентября 2017 года резко изменилась трактовка, как эти премии должны отражаться в отчетности по НДФЛ. Отныне эти премии в отчетность по НДФЛ попадают по фактической дате выплаты. А было в начале 2017 года: по последней дате месяца, в котором издавали приказ на выплату квартальных и годовых единовременных премий.

То есть, когда 25 марта издали приказ на квартальную премию, а заплатили 10 апреля, то справка 2-НДФЛ за апрель 2019 года, строка 020 отчет за первое полугодие, строка 100 – 10.04.2019.

Если вы платили эту премию одновременно с зарплатой марта, они должны разбиваться на разные блоки. У зарплаты марта строка 100 – 31.03.2019, у квартальной премии, которую выплатили 10 апреля, строка 100 -10.04.2019.

Если организация отразила эти выплаты одним блоком, это будет считаться   формальной ошибкой, за которую придется заплатить штраф 500 рублей, как за недостоверную отчетность.

Кроме того, могут еще придираться по месяцам, за которые налог платит организация. Так, с зарплаты это будет налог мс 03.18 с премии - мс 04.18. Это разные блоки раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Строка 020 отчета за полугодие, а зарплата остается в отчете за 1 квартал. Строка 100 у зарплаты - 31 марта, у квартальной премии 10 апреля.

Кроме того, инспекторы сверяют базы обложения. Если 25 марта вы издали приказ на квартальную премию, то вы должны были включить ее в расчет по взносам за первый квартал. Если вы НДФЛ заплатили 10 апреля, то в отчетность по НДФЛ попадают полугодие. Тогда база по взносам больше, чем база по НДФЛ, а это уже не выполняется формула: база по ндфл должна быть больше либо равна базе по страховым взносам. Если база по взносам больше базы по НДФЛ, инспекторы потребуют объясниться.

 Советую, платить квартальную премию до конца квартала, когда издавали приказ на выплату такой премии, чтобы не было разрыва в отчетности по НДФЛ и по взносам. Другой вариант – издать приказ тогда, когда запланировали выплачивать квартальную премию. В этом случае может быть стоило бы приказ создать даже начале апреля.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.