Зарплата

Как посчитать сверхнормативные суточные в валюте

  • 1 апреля 2019
  • 10

Вопрос

С 15 по 19 февраля 2016 года (5 дней) сотрудник находился в командировке в Шанхае (КНР). Согласно положению о командировках размер суточных при поездках: — по РФ — 700 руб. в день; — в Китай — 60 долл. США в день. 11 февраля сотрудник получил суточные в сумме: — 240 долл. США (60 долл. США × 4 дн.) — за 4 дня пребывания в Шанхае; — 700 руб. — за день возвращения в Россию. 25 февраля сотрудник представил в бухгалтерию авансовый отчет. Руководитель компании утвердил его 26 февраля. Необходимо определить: — сумму суточных сверх необлагаемого лимита; — сумму НДФЛ со сверхнормативных суточных, если работник имеет статус налогового резидента РФ.

Ответ

При зарубежных командировках суточные нужно выплатить, даже если сотрудник выехал из России и вернулся обратно в один и тот же день.

Размер суточных — 50% от норм суточных, определяемых коллективным договором или локальным нормативным актом для загранкомандировок (п. 20 Положения № 749).

При однодневной загранкомандировке суточные также не облагаются НДФЛ, если не превышают 2500 руб. (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).

Чтобы определить, возник ли у работника доход, облагаемый НДФЛ, валютные суточные пересчитайте в рубли.

Выполните пересчет на дату получения дохода (п. 5 ст. 210 НК РФ) — то есть по состоянию на последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). При пересчете используйте курс ЦБ РФ (письмо Минфина России от 21.01.2016 № 03-04-06/2002).

Суточные в размере 700 руб. за день прилета в РФ не превышают лимит. Облагаемой базы у работника нет (абз. 10 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Бухгалтер пересчитал суточные в валюте в рубли по 75,0903 руб. за один доллар США. Это курс Банка России на 29 февраля 2016 года — день получения дохода в виде сверхнормативных суточных.

За 4 дня сумма суточных в рублях составила 18 021,67 руб. (240 долл. США × 75,0903 руб.).

Сумма сверхнормативных суточных — 8021,67 руб. (18 021,67 руб. – 2500 руб. × 4 дн.).

С этой суммы бухгалтер рассчитал НДФЛ. Сумма НДФЛ составила 1043 руб. (8021,67 руб. × 13%).

Бухгалтер удержал налог при выплате зарплаты, а перечислил на следующий рабочий день (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.