Зарплата

Каков срок начисления и уплаты НДФЛ со сверхнормативных суточных

  • 1 апреля 2019
  • 43

Вопрос

Директор направил А.С. Ветрова в командировку в г. Алушту (Крым) с 4 по 13 апреля 2016 года (10 календарных дней). 31 марта бухгалтер выплатил сотруднику суточные в размере 1300 руб. за день нахождения в командировке в РФ на основании положения о командировках. 19 апреля директор утвердил авансовый отчет. Работники получают зарплату 5-го и 20-го числа каждого месяца. А.С. Ветров не получал в апреле и мае других выплат, кроме зарплаты. Вычеты А.С. Ветрову не положены. Работник — налоговый резидент РФ. Как рассчитать НДФЛ?

Ответ

Суточные облагаются НДФЛ, если превышают 700 руб. за день командировки по России. А.С. Ветров получил суточные сверх лимита — 600 руб. за каждый день командировки.
Дата получения дохода — 30 апреля
Дата получения дохода в виде сверхнормативных суточных — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет — 30 апреля (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). По состоянию на этот день бухгалтер рассчитал НДФЛ (п. 3 ст. 224 НК РФ). Сумма налога равна 780 руб. (600 руб. × 10 дн. × 13%).
В день получения дохода бухгалтер не делал проводку по начислению НДФЛ, так как налог по состоянию на 30 апреля еще не удержан.
Дата удержания НДФЛ — 5 мая
Бухгалтер удержал НДФЛ со сверхнормативных суточных в день выплаты зарплаты (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ).
В этот день бухгалтер сделает проводку: Дебет 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ».
Дата перечисления НДФЛ — 6 мая
Бухгалтер перечислил НДФЛ на следующий рабочий день после выплаты работнику зарплаты (п. 4 и 6 ст. 226 НК РФ) — 6 мая 2016 года. В этот день он сделает проводку: Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» Кредит 51.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.