Зарплата

Ошибки в 6-НДФЛ

  • 25 марта 2019
  • 45

Вопрос

Какие ошибки обычно допускают бухгалтеры в 6-НДФЛ?

Ответ

Ошибка 1. В строке 100 — фактическая дата выплаты зарплаты

Ситуация. Бухгалтер начислил зарплату 28 февраля 2017 года. Работники получили деньги 3 марта 2017 года. В строке 100 формы 6-НДФЛ бухгалтер указал дату выплаты зарплаты — 03.03.2017.

В чем ошибка. Бухгалтер неправильно определил дату получения дохода. Для зарплаты это последнее число месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ), за февраль — 28.02.2017, а не 03.03.2017.

Как исправить. Подайте уточненку. В поле «Номер корректировки» поставьте 001. В строке 100 укажите 28.02.2017. Правильные показатели не меняйте, повторите их.

Ошибка 2. В строке 120 — фактическая дата уплаты налога в бюджет

Ситуация. Компания выплатила зарплату за февраль 3 марта 2017 года. Бухгалтер перечислил НДФЛ 9 марта. В строке 110 формы 6-НДФЛ он указал 03.03.2017, а в строке 120 — 09.03.2017.

В чем ошибка. Бухгалтер указал в строке 120 не крайний, а фактический срок уплаты налога. Это следующий ближайший рабочий день за днем выплаты денег (п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8568). В данном случае — не 09.03.2017, а 06.03.2017.

Как исправить. Сдайте уточненку. Укажите по строке 120 06.03.2017. Остальные сведения не меняйте.

Ошибка 3. В строке 080 — неудержанный НДФЛ по переходящим выплатам

Ситуация. Зарплату за март 2017 года сотрудники получили только 2 мая. Сумму не удержанного из мартовской зарплаты НДФЛ бухгалтер отразил в строке 080 расчета за I квартал 2017 года.

В чем ошибка. Строку 080 не нужно было заполнять. НДФЛ по выплатам, с которых компания удержит налог в следующем квартале, в строке 080 не показывают (письмо ФНС России от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

В строке 080 показывают налог, который компания не сможет удержать в течение года. Например, директор выдал бывшему работнику подарок стоимостью свыше 4000 руб. В текущем году начислений, чтобы удержать налог, у одаряемого нет. Сумму неудержанного налога бухгалтер покажет в строке 080 и сдаст в ИФНС справку 2-НДФЛ с признаком 2.

Как исправить. Либо подайте уточненку с пустой строкой 080, либо в отчете за полугодие не показывайте в строке 080 налог по зарплате за март.

Если подаете уточненный расчет первый раз, в поле «Номер корректировки» поставьте 001. Налог с зарплаты за март, выданной в апреле, покажите только в строке 040 раздела 1 формы 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 16.05.2016 № БС-4-11/8609). Во 2-м разделе не должно быть блока строк 100—140 по зарплате за март.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.