Зарплата

Как производить начисление дополнительного тарифа на льготников, которые не прошли спецоценку?

  • 16 ноября 2018
  • 13

Вопрос

Наша организация уплачивает дополнительный тариф на обязательное пенсионное страхование согласно проведенной спецоценке. Но по состоянию на 01.01.2017 год не все льготные места оценены. Начала разбираться с расчетом по страховым взносам. Не могу понять как мне указывать начисление на этих людей. И в НКРФ тоже нет тарифов по этой категории. Пройти спецоценку согласно закону можно до 2018 года. Как производить начисление дополнительного тарифа на льготников, которые не прошли спецоценку? Как заполнить РСВ по этому тарифу?

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов 

1.На выплаты сотрудникам, по которым не была проведена спецоценка, применяйте дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены пунктами 1 и 2 статьи 428 НК РФ. 2. В расчете по страховым взносам на выплаты по доп.тарифам заполняйте подраздел 1.3.1 и подраздел 1.3.2 приложения 1, подраздел 3.2.2 раздела 3. Если в течение расчетного периода вы начисляли страховые взносы по доптарифу по нескольким основаниям, то в расчет включите столько страниц подразделов 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1, сколько оснований применяли.

Обоснование

Из рекомендации
Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

По какому тарифу рассчитать взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование

Дополнительные тарифы

В каком размере платить дополнительные взносы

Размер дополнительных тарифов зависит от того, проведена ли в организации специальная оценка условий труда или аттестация рабочих местМетодика проведения специальной оценки условий труда утверждена приказом Минтруда России от 24 января 2014 № 33н.

Если в организации не проводилась ни специальная оценка условий труда, ни аттестация рабочих мест, применяйте дополнительные тарифы страховых взносов, которые установлены пунктами 1 и 2статьи 428 Налогового кодекса РФ.*

В организации проведена специальная оценка условий труда и по ее результатам установлены определенные классы (подклассы) условий труда? Тогда применяйте дифференцированную шкалу дополнительных тарифов из пункта 3 статьи 428 Налогового кодекса РФ.

Из рекомендации
Любови Котовой, начальника отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Приложение 1 к разделу 1

Подраздел 1.3.1. В поле 001 впишите код основания исчисления сумм страховых взносов по дополнительному тарифу*:
– «1» – если были выплаты сотрудникам, занятым на подземных работах, работах с вредными условиями и на работах в горячих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗп. 1 ст. 428 НК РФ);
– «2» – если были выплаты сотрудникам, занятым на работах из пунктов 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (п. 2 ст. 428 НК РФ).

Если страховые взносы по доптарифу начисляли по обоим основаниям, в расчет включите два подраздела 1.3.1.*

По строке 010 укажите количество физлиц, с выплат которым вы начисляете страховые взносы по доптарифу. По строке 020 укажите суммы выплат в пользу этих физлиц.

По строке 030 отразите суммы выплат, которые:
– не облагаются страховыми взносами на ОПС (ст. 422 НК РФ);
– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

По строке 040 укажите базу для расчета пенсионных взносов по доптарифу. А по строке 050 – суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительномутарифу.

Все показатели по строкам 010–050 отражайте в соответствующих графах:
– нарастающим итогом с начала расчетного периода;
– за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;
– за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Так предусмотрено пунктами 9.1–9.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Подраздел 1.3.2. В поле 001 впишите код основания исчисления взносов*:
– «1» – в отношении выплат сотрудникам, занятым на работах из пункта 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ;
– «2» – в отношении выплат сотрудникам, занятым на работах из пунктов 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ.

В поле 002 укажите код основания для заполнения подраздела:
– «1» – специальная оценка условий труда;
– «2» – аттестация рабочих мест по условиям труда;
– «3» – специальная оценка условий труда и аттестация рабочих мест по условиям труда.

В поле 003 впишите код класса условий труда:
– «1» – опасный, подкласс условий труда 4;
– «2» – вредный, подкласс условий труда 3.4;
– «3» – вредный, подкласс условий труда 3.3;
– «4» – вредный, подкласс условий труда 3.2;
– «5» – вредный, подкласс условий труда 3.1.

Если в течение расчетного (отчетного) периода вы начисляли страховые взносы по доптарифу по нескольким основаниям, то в расчет включите столько страниц подраздела 1.3.2 приложения 1, сколько оснований применяли.*

По строке 010 по каждому классу и подклассу условий труда в соответствующих графах укажите количество физлиц, с выплат которым исчислили пенсионные взносы по доптарифу.

По строке 020 по каждому классу и подклассу условий труда укажите суммы выплат в пользу физлиц.

По строке 030 по каждому классу и подклассу условий труда укажите:
– суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами на ОПС (ст. 422 НК РФ);
– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

По строке 040 по каждому классу и подклассу условий труда укажите базу для расчета пенсионных взносов по доптарифу. А по строке 050 каждому классу и подклассу условий труда отразите суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу.

Все показатели по строкам 010–050 указывайте в соответствующих графах:
– нарастающим итогом с начала расчетного периода;
– за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;
– за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Так предусмотрено пунктами 9.10–9.19 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Раздел 3

Подраздел 3.2.2.В подразделе 3.2.2 укажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по дополнительным тарифам*.

В графах 260 укажите порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т. д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.

В графах 270 отразите код тарифа. Коды перечислены в приложении 5.

В графы 280 впишите суммы выплат, с которых начислили взносы по дополнительным тарифам. А в графы 290 – сумму страховых взносов по дополнительным тарифам.

В строке 300 укажите итоговую сумму выплат и страховых взносов.

Так предусмотрено пунктами 22.1–22.36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.