Зарплата

Как составить расчет по страховым взносам, если 1 сотрудница с февраля в отпуске по уходу за ребенком до 14 лет, вторая на больничном с 22 марта по беременности и родам, куда их включать?

  • 11 ноября 2018
  • 8

Вопрос

Вопрос по Единому расчету за 1 кв.2017 г.; Приложение 1 подраздел 1.1 и 1.2 строки 010 и 020. 010 строка- Всего застрахованных лиц, если 1 сотрудница с февраля в отпуске по уходу за ребенком до 14 лет, вторая на больничном с 22 марта по беременности и родам. Куда мне их включать? Раздел 3 не заполняется на этого сотрудника, который не получал доход?

Ответ

Отвечает Марина Родионова, эксперт в области нормативно-правового регулирования страховых взносов.
Данных сотрудниц указываете в строке 010, так как они являются застрахованными. По строке 020 указывается количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы. Если в 1 квартале данным сотрудницам были начисления, которые облагаются страховыми взносами, то эти сотрудницы учитываются в общем количестве по строке 020.

В «Расчете по страховым взносам» в подразделе 1.1. и подразделе 1.2. приложения 1 к разделу 1 указывают по строкам 040 суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование и страховыми взносами на медстрахование в соответствии со ст. 422 НК РФ (в том числе, государственные пособия за счет ФСС (больничные, пособия по уходу за ребенком и т.д.)).

Раздел 3 содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику. Эти сведения заполняются на всех застрахованных сотрудников (в том числе, при на сотрудников, которые получают государственные пособия в отчетном периоде).

Обоснование

Из рекомендации
Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС

Любовь Котова, начальник отдела нормативно-правового регулирования страховых взносов департамента налоговой и таможенной политики Минфина России


Приложение 1 к разделу 1

Приложение 1 к разделу 1 расчета включает в себя:
– подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
– подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
– подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
– подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».


Подраздел 1.1. Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм страховых взносов на пенсионное страхование.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. По строке 020 – количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы. А по строке 021 – количество физлиц из строки 020, выплаты которым превысили предельную величину базы для расчета пенсионных взносов.

По строке 030 отразите суммы начисленных выплат и вознаграждений в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).

По строке 040 отразите:
– суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (ст. 422 НК РФ);
– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

Базу для расчета пенсионных взносов впишите в строку 050. А по строке 051 – базу для расчета страховых взносов в размерах, которые превышают для каждого застрахованного лица предельную величину базы (п. 3–6 ст. 421 НК РФ).

По строке 060 укажите суммы исчисленных пенсионных взносов, в том числе:
– по строке 061 – с базы, которая не превышает предельную величину;
– по строке 062 – с базы, которая превышает предельную величину.

Раздел 3

Раздел 3 содержит персонифицированные сведения по каждому сотруднику.

По строке 010 укажите номер корректировки. Если это первичные сведения – проставьте «0--», в уточненном расчете за соответствующий расчетный (отчетный) период укажите номер корректировки (например, «1--», «2--» и т. д.).

В поле 020 отразите код расчетного (отчетного) периода:

– 21 – за I квартал;
– 31 – за полугодие;
– 33 – за девять месяцев;
– 34 – за год.

Если расчет сдаете при реорганизации или ликвидации организации, коды будут такие:

– 51 – за I квартал;
– 52 – за полугодие;
– 53 – за девять месяцев;
– 90 – за год.

Такие коды перечислены в приложении 3 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Значение поля 020 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.

В поле 030 укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения. Значение поля 030 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Календарный год» титульного листа расчета.

В поле 040 отразите порядковый номер сведений. А в поле 050 – дату представления сведений.

Подраздел 3.1.В подразделе 3.1 расчета укажите персональные данные сотрудника, которому выплачивали доход:
– в строке 060 – ИНН;
– в строке 070 – СНИЛС;
– в строках 080, 090 и 100 – Ф. И. О. сотрудника полностью по данным документа, удостоверяющего личность;
– в строке 110 – дату рождения сотрудника по документу, удостоверяющему личность;
– в строке 120 – числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код возьмите из Классификатора стран мира. Если у сотрудника нет гражданства, в строке 120 укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
– в строке 130 – цифровой код пола: «1» – мужской, «2» – женский;
– в строке 140 – код вида документа, удостоверяющего личность;
– в строке 150 – реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа). При этом знак «№» не проставляйте, серию и номер документа отделяйте пробелом;
– в строках 160, 170 и 180 – признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» – является застрахованным лицом, «2» – не является застрахованным лицом.

Все показатели по строкам 010–062 отражайте:
– с начала расчетного периода;
– за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;
– за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Так предусмотрено пунктами 7.1–7.11 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.

Пример, как отразить количество застрахованных лиц и базу для расчета страховых взносов в подразделе 1.1

В I квартале в организации у троих сотрудников облагаемая база превысила предельную величину. Данные о суммах выплат в пользу этих сотрудников в таблице:

Ф. И. О. Месяц
Январь Февраль Март
Львов А.В. 890 000 890 000 890 000
Глебова А.С. 879 000 879 000
Кондратьев А.С. 880 000

База для расчета страховых взносов по сотрудникам, у которых база превысила предельную величину:

Месяц База для начисления страховых взносов на ОПС нарастающим итогом с начала года (в рублях и копейках)
До 876 000 руб. включительно В части, превышающей 876 000 руб.
Львов А.В.
Январь 876 000 руб. 14 000 руб. (890 000 руб. – 876 000 руб.)
Январь–февраль 876 000 руб. 904 000 руб. (890 000 руб. + 890 000 руб. – 876 000 руб.)
Январь–март 876 000 руб. 1 794 000 руб. (890 000 руб. + 890 000 руб. + 890 000 руб. – 876 000 руб.)
Итого 876 000 руб. 1 794 000 руб.
Глебова А.С.
Февраль 876 000 руб. 3000 руб. (879 000 руб. – 876 000 руб.)
Февраль–март 876 000 руб. 882 000 руб. (879 000 руб. + 879 000 руб. – 876 000 руб.)
Итого 876 000 руб. 882 000 руб.
Кондратьев А.С.
Март 876 000 руб. 4000 руб. (879 000 руб. – 876 000 руб.)
Итого 876 000 руб. 4000 руб.

Данные об общем количестве сотрудников и облагаемой базе в целом по организации приведены в таблице:

Месяц Количество сотрудников, Величина облагаемой базы
всего в том числе сотрудников, у которых облагаемая база превысила предельную величину всего в том числе в размере, превышающем предельную величину
Январь 25 1 8 000 000 руб. 14 000 руб.
Февраль 29 2 9 100 000 руб. 890 000 руб. + 3000 руб.
Март 32 3 10 800 000 руб. 890 000 руб. + 879 000 руб. + 4000 руб.
Итого за I квартал 32 3 27 900 000 руб. 2 680 000 руб.

Бухгалтер заполнил подраздел 1.1 раздела 1 так:

Подраздел 1.2. Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.

По строке 010 укажите общее количество застрахованных людей в системе медицинского страхования. По строке 020 укажите количество физлиц, с выплат которым вы исчислили страховые взносы.

По строке 030 отразите суммы выплат в пользу физлиц (п. 1 и 2 ст. 420 НК РФ).

По строке 040 укажите суммы выплат:
– которые не облагаются страховыми взносами на обязательное медицинское страхование (ст. 422 НК РФ);
– суммы расходов, которые исполнитель подтвердил документально по договорам авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства (п. 8 ст. 421 НК РФ). Если у него нет доказательства расходов, то укажите сумму вычета в размерах из пункта 9 статьи 421 Налогового кодекса РФ.

По строке 050 впишите базу для расчета взносов на медицинское страхование (п. 1 ст. 421 НК РФ). А по строке 060 – суммы исчисленных страховых взносов.

Все показатели по строкам 010–060 отражайте:
– с начала расчетного периода;
– за последние три месяца расчетного (отчетного) периода;
– за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода.

Это предусмотрено пунктами 8.1–8.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.