Зарплата

Как правильно предоставить корректирующий расчёт по страховым взносам?

  • 21 сентября 2018
  • 69

Вопрос

С июня 2017 г по сентябрь 2017 г в расчете начисления сотруднице пособия по уходу за ребёнком до 1,5 лет были допущены ошибки. В декабре ошибки обнаружили, исправили. Как правильно предоставить корректирующий расчёт по страховым взносам. В целом меняется только не облагаемая часть зарплаты, и соответственно начисляться страх. взносы в ФСС. У нас сотрудница находится в декретном отпуске по уходу за ребёнком до 1,5 лет, получала пособие, находясь в д/о уходит в д/о с третьим ребёнком. В оплате по уходу допущена переплата пособия. Необходимо было оплатить либо больничный по беременности и родам, либо пособие, оплатили и то и другое. Взносы в ФСС начисляли и оплатили (по тем месяцам где начисл. страх. взносов превышало расходы.) На итоги сумма к возмещению от ФСС. Пишут Сумма по гр.1 стр.030 пр 1.1= (число) Сумма по гр.2 стр 030 пр 1.1+ стр.210 (1,2,3 м.поп) п.р 3.2.1 =(другое число) Не понимаю как эти два показателя могут равняться. В ПР 1.1 стр 030 гр. 1 вся сумма по всем физ. лиц, во 2 гр за последние три месяца., ну а пр 3.2.1 стр 210 данные на физ. лицо (причина корректировки). Изначально была ошибка Раздел 1 Сумма страх. взносов на обязательное соц. страх. на случай врем. нетрудоспособности, Сумма превышения произвед расходов на выплату страховых взносов над исчисл.(по месяцам) Приложение 1 раздел 1 подр. 1 гр.1 стр 030,040, гр.2 стр 030.040, и соответственно раздел 3 по дан. физ лицу.

Ответ

Отвечает Лилия Габсалямова, эксперт по труду и занятости. 

1.В уточненном ЕРСВ заполните все разделы из первоначального расчета с учетом корректировок. В раздел 3 нужно включать только тех сотрудников, по которому вносятся изменения (пункт 1.2 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@). Однако на практике программа инспекции не настроена на принятие утончённых расчетов в том порядке, который предусмотрен. Уточненный расчет не может пройти контрольное соотношение показателей в программе. На местах инспекторы советуют, включать в уточненный ЕРСВ разделы 3 по всем сотрудникам. В строке 010 раздела 3 по всем сотрудникам указывайте номер корректировки «1», в подраздел 3.2 перенесите данные с первоначального расчета. По сотруднику, которому неправильно рассчитали пособие, в строке 210 укажите правильные данные. Откорректируйте данные строки 030 и 040 подразделов 1.1 и 1.2, строки 020, 030 и 070 приложения 2.

2.Для исправления ошибки подайте сначала уточненный расчет за полугодие. После получения положительного протокола подавайте уточненный расчет за 9 месяцев. После получения положительного протокола подавайте уточненный расчет (или исходный, если не приняли) за 2017г.

3.Исходя из текста вопроса нарушено контрольное соотношение показателей. Значение графы 1 строки 030 подраздела 1.1 должно равняться сумме всех строк 210 подраздела 3.2 по всем сотрудникам за период начала года. Значение графы 2 строки 030 подраздела 1.1 должно равняться сумме всех строк 210 подраздела 3.2 по всем сотрудникам за квартал по которому формируете расчет.

Обоснование

Из статьи журнала «Зарплата», №5, май 2017

Не показывайте в уточненном расчете по взносам всех работников

Какие разделы заполнять в уточненном расчете

Заполните в уточненном расчете те же разделы, что и в первоначальном. Исключение — раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Заполните его только на тех сотрудников, по которым показываете изменения или дополнения*. Основание — пункт 1.2 Порядка заполнения расчета, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.


Из статьи журнала «Упрощенка», №8, август 2017

ФНС научила уточнять расчеты по взносам

ФНС рассказала, как работодателям исправлять ошибки в разделе 3 расчета по взносам (письмо от 28.06.2017 № БС-4-11/12446). Порядок зависит от того, какую ошибку вы допустили — неверно записали персональные данные работников или неправильно посчитали взносы. Кроме того, по-разному уточняйте отчетность, если вы включили в расчет лишнего работника или кого-то забыли (см. табл.).

Таблица. Как исправлять раздел 3 расчета по взносам

Где ошиблись работодатели Как заполнить уточненный расчет
Неверно указали СНИЛС в строке 070 раздела 3, при этом инспекция приняла расчет (выслала уведомление об уточнении) Заполните два новых раздела 3.
Первый раздел 3. Продублируйте сведения из подраздела 3.1, в котором были ошибки. То есть заполните ошибочный СНИЛС и другие личные данные сотрудника. А в строках 190—300, где вы отражаете выплаты и взносы, во всех ячейках проставьте 0. В строке 010 поставьте номер корректировки «1--».
Второй раздел 3. Заполните в подразделе 3.1 по тому же работнику персональные данные, только без ошибок. В строках 190—300 отразите выплаты и взносы. В строке 010 покажите номер корректировки «0--»
Забыли сдать на работника раздел 3 Заполните на забытого работника раздел 3, в строке 010 поставьте номер корректировки «0--». Если начислили работнику выплаты и взносы, то добавьте эти суммы в раздел 1 расчета, где вы отражаете доходы по всем сотрудникам. Если выплат не было, то в разделе 1 выплаты не меняйте. Пересчитайте также число застрахованных в разделе 1, добавьте к этой цифре забытого работника
По ошибке сдали на работника раздел 3. Например, включили в расчет сотрудника, который уже уволился В уточненный расчет включите раздел 3 с данными по лишнему физлицу, в строке 010 поставьте номер корректировки «1--». В подразделе 3.1 заполните персональные сведения, в строках 160—180 поставьте признак застрахованного 2, в строках 190—300 подраздела 3.2 укажите 0. В разделе 1 пересчитайте число застрахованных, уменьшите цифру на лишнего человека. Если вы по ошибке начислили выплаты и взносы, то уменьшите показатели в разделе 1
Неверно посчитали взносы. Например, начислили взносы на необлагаемые выплаты* Заполните в уточненном расчете раздел 3 с правильными цифрами, в строке 010 поставьте номер корректировки «1--». Если изменились выплаты и взносы в разделе 1, пересчитайте в нем показатели

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.