text
Зарплата

Удержание НДФЛ с выплаченного пособия по беременности и родам, не принятого к зачету ФСС

  • 12 декабря 2017
  • 299

Вопрос

В 2016 г. пособие по беременности и родам начислено и выплачено работнице (например 150000 руб.). В мае 2017 года была проверка ФСС, данное пособие не приняли к зачету. Работница возвращать пособие не будет. 1. Если ей будет начислена компенсация за неисп. отпуск, когда-нибудь, мы сможем удержать 19500 рублей? А если не хватит удержать, то по расчетному листку у меня так и будет висеть долг за ней? Куда его потом девать? А справку 2-НДФЛ в какой момент предоставлять в ИНФС с признаком 2, за 2017 г надо подавать с признаком 2? Работница на данный момент не уволились. Но дохода пока нет. Мы должны исчислить НДФЛ 19500 руб. Получится в расчетном листке работницы долг за работницей 19500 руб? Должны сделать проводку Д70 К68 19500? Уплатить НДФЛ в бюджет 19500 руб., она обязана сейчас? Д 68 К51 6 -НДФЛ делать корректировку? Отражаю в 2 кв. 17 года? По 100 строке какая дата, по 110 и 120 будет даты 00.00.00 по 130 строке 150000р по 140 – 0.

Ответ

"Если ей будет начислена компенсация за неисп.отпуск когда-нибудь мы сможем удержать 19500"?

Удержать НДФЛ вы можете из ежемесячного пособия по уходу за ребенком (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 18.07.2014 № 03-04-06/35397). Удерживаемая сумма налога не может превышать 20% суммы выплаты (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Например, вы платите пособие по уходу в размере 10 000 руб. Удержать долг по НДФЛ можете в сумме 2000 руб.

3 важных изменения сентября 2018 года по зарплате:
  1. 50 000 руб. — новый штраф за расчетные листки
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты
  3. От бухгалтеров стали требовать непонятный отчет

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

 "а если не хватит удержать, то по расчетному листку у меня так и будет висеть долг за ней? Куда его потом девать? а справку 2-НДФЛ в какой момент предоставлять в ИНФС с признаком 2?"

Если до конца 2017 года вы не сможете полностью удержать НДФЛ с ежемесячных пособий по уходу за ребенком, сумму задолженности по НДФЛ передайте на взыскание в налоговую инспекцию. Не позднее 1 марта 2018 года подайте в инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком 2 и такую же справку выдайте сотруднице (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Сумму задолженности укажите по строке «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» справки 2-НДФЛ.

Не забудьте подать на эту работнице справку 2-НДФЛ с признаком 1 не позднее 3 апреля 2018 года. укажите в ней ие же сведения, что и в справке с признаком 2.

"Работница на данный момент не уволились. Но дохода пока нет. Мы должны исчислить НДФЛ 19500 руб. Получится в расчетном листке работницы долг за работницей 19500 руб? Должны сделать проводку Д70 К68 19500?"

Проводку Д70 К68 делайте в день удержания НДФЛ. Удержать налог вы вправе из денежных доходов, например, из  ежемесячного пособия по уходу.

"Уплатить НДФЛ в бюджет 19500 руб., она обязана сейчас? Д 68 К51 6 -НДФЛ делать корректировку? Отражаю в 2 кв. 17 года? По 100 строке какая дата, по 110 и 120 будет даты 00.00.00 по 130 строке 150000р по 140 – 0."

Вы перечисляете НДФЛ в бюджет только после того, как удержите. Удержали, например, 2000 руб. 10.11.2017, перечислите НДФЛ не позднее следующего рабочего дня – 13.11.2017.

В 6-НДФЛ вы отразите удержание НДФЛ в тот отчетный период, когда удержали. Например, 10 ноября вы выплатили всем работникам зарплату, а декретнице пособие за октябрь. Из пособия удержали НДФЛ 2000 руб. В 6-НДФЛ за 2017 год вы покажете удержанный налог в разделе 2 в блоке с зарплатой:

— 100 — 31.10.2017

— 110 — 10.11.2017;

— 120 — 13.11.2017 (ближайший рабочий день после удержания НДФЛ);

— 130 — зарплата всех работников;

— 140 — НДФЛ с зарплаты + 2000 руб.

Аналогично заполните такие блоки за ноябрь и декабрь.

Если до конца года вы не успеете удержать всю сумму НДФЛ, покажите ее в разделе 1 по строке 080.

О взносах

Выплаченное работнице пособие, в возмещении которого ФСС отказал, перестало быть страховым обеспечением (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ) и становится обычной выплатой в рамках трудовых отношений. С этой выплаты надо уплатить взносы (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Поскольку вы не начисляли взносы на эту сумму, у вас возникла недоимка по взносам в ПФР, ФСС и ФОМС. Вероятно вы зачли пособие в счет уплаты текущих взносов в ФСС (ч. 1 и 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), поэтому у вас добавится еще и недоимка, равная сумме пособия.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.