Удержание НДФЛ с выплаченного пособия по беременности и родам, не принятого к зачету ФСС

85

Вопрос

В 2016 г. пособие по беременности и родам начислено и выплачено работнице (например 150000 руб.). В мае 2017 года была проверка ФСС, данное пособие не приняли к зачету. Работница возвращать пособие не будет. 1. Если ей будет начислена компенсация за неисп. отпуск, когда-нибудь, мы сможем удержать 19500 рублей? А если не хватит удержать, то по расчетному листку у меня так и будет висеть долг за ней? Куда его потом девать? А справку 2-НДФЛ в какой момент предоставлять в ИНФС с признаком 2, за 2017 г надо подавать с признаком 2? Работница на данный момент не уволились. Но дохода пока нет. Мы должны исчислить НДФЛ 19500 руб. Получится в расчетном листке работницы долг за работницей 19500 руб? Должны сделать проводку Д70 К68 19500? Уплатить НДФЛ в бюджет 19500 руб., она обязана сейчас? Д 68 К51 6 -НДФЛ делать корректировку? Отражаю в 2 кв. 17 года? По 100 строке какая дата, по 110 и 120 будет даты 00.00.00 по 130 строке 150000р по 140 – 0.

Ответ

"Если ей будет начислена компенсация за неисп.отпуск когда-нибудь мы сможем удержать 19500"?

Удержать НДФЛ вы можете из ежемесячного пособия по уходу за ребенком (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина России от 18.07.2014 № 03-04-06/35397). Удерживаемая сумма налога не может превышать 20% суммы выплаты (ч. 1 ст. 138 ТК РФ). Например, вы платите пособие по уходу в размере 10 000 руб. Удержать долг по НДФЛ можете в сумме 2000 руб.

 "а если не хватит удержать, то по расчетному листку у меня так и будет висеть долг за ней? Куда его потом девать? а справку 2-НДФЛ в какой момент предоставлять в ИНФС с признаком 2?"

Если до конца 2017 года вы не сможете полностью удержать НДФЛ с ежемесячных пособий по уходу за ребенком, сумму задолженности по НДФЛ передайте на взыскание в налоговую инспекцию. Не позднее 1 марта 2018 года подайте в инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком 2 и такую же справку выдайте сотруднице (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Сумму задолженности укажите по строке «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» справки 2-НДФЛ.

Не забудьте подать на эту работнице справку 2-НДФЛ с признаком 1 не позднее 3 апреля 2018 года. укажите в ней ие же сведения, что и в справке с признаком 2.

"Работница на данный момент не уволились. Но дохода пока нет. Мы должны исчислить НДФЛ 19500 руб. Получится в расчетном листке работницы долг за работницей 19500 руб? Должны сделать проводку Д70 К68 19500?"

Проводку Д70 К68 делайте в день удержания НДФЛ. Удержать налог вы вправе из денежных доходов, например, из  ежемесячного пособия по уходу.

"Уплатить НДФЛ в бюджет 19500 руб., она обязана сейчас? Д 68 К51 6 -НДФЛ делать корректировку? Отражаю в 2 кв. 17 года? По 100 строке какая дата, по 110 и 120 будет даты 00.00.00 по 130 строке 150000р по 140 – 0."

Вы перечисляете НДФЛ в бюджет только после того, как удержите. Удержали, например, 2000 руб. 10.11.2017, перечислите НДФЛ не позднее следующего рабочего дня – 13.11.2017.

В 6-НДФЛ вы отразите удержание НДФЛ в тот отчетный период, когда удержали. Например, 10 ноября вы выплатили всем работникам зарплату, а декретнице пособие за октябрь. Из пособия удержали НДФЛ 2000 руб. В 6-НДФЛ за 2017 год вы покажете удержанный налог в разделе 2 в блоке с зарплатой:

— 100 — 31.10.2017

— 110 — 10.11.2017;

— 120 — 13.11.2017 (ближайший рабочий день после удержания НДФЛ);

— 130 — зарплата всех работников;

— 140 — НДФЛ с зарплаты + 2000 руб.

Аналогично заполните такие блоки за ноябрь и декабрь.

Если до конца года вы не успеете удержать всю сумму НДФЛ, покажите ее в разделе 1 по строке 080.

О взносах

Выплаченное работнице пособие, в возмещении которого ФСС отказал, перестало быть страховым обеспечением (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ) и становится обычной выплатой в рамках трудовых отношений. С этой выплаты надо уплатить взносы (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

Поскольку вы не начисляли взносы на эту сумму, у вас возникла недоимка по взносам в ПФР, ФСС и ФОМС. Вероятно вы зачли пособие в счет уплаты текущих взносов в ФСС (ч. 1 и 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ), поэтому у вас добавится еще и недоимка, равная сумме пособия.

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль