Уплата НДФЛ за обособленные подразделения

55

Вопрос

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе обособленного подразделения мы получили 05.09.2017. Дата уведомления 04.09.2017г. В нём указано, что поставлено на учет 01.08.2017г. КПП обособленного подразделения мы узнали только 05.09.2017. Весь НДФЛ, который пришелся на период с 01.08.17 по 12.09.17, уплачен на КПП головной организации. И головная организация и обособленное подразделение зарегистрировано в г.Москве, в одной и той же ИФНС. В головной организации остается ген. директор + договора подряда. В ОП все остальные работники. ОП не наделяли полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц. Например: - при уплате НДФЛ 10.08.2017 с зарплаты за июль, мы в п/п указали КПП головной. А как правильно должны были? (я думаю что раз это НДФЛ за июль то правильное КПП это головы) - при уплате НДФЛ 05.08.2017 с отпускных выплаченные фактически 05.08.2017 мы в п/п указали КПП головной. А как правильно должны были? (на момент уплаты, когда не знали КПП ОП, наверно правильно КПП головного офиса, но после получения уведомления писать письмо в ИФНС об уточнении платежа?) Мой руководитель считает, что раз мы узнали о КПП ОП только 05.09.2017, то с этой даты мы и должны указывать в ПП КПП ОП, и в 6-ндфл и 2-ндфл. А если мы по п/п которые уже уплачены (с 01.08.17 по 12.09.17) не будет подавать уточненные письма по исправлению КПП и ОКТМО, и НДФЛ по этим п/п (с 01.08.17 по 12.09.17) отразим в 2-ндфл и 6-ндфл по КПП головной организации, а с 13.09.2017 будет отражать верно КПП в п/п и отчетности. Что нам за это грозит?

Ответ

Самый простой вариант – переподписать дополнительные соглашения с новой датой. Вместо 1 августа укажите в них 1 сентября или другую дату. Как мы понимаем, НДФЛ с зарплаты за сентябрь вы будете перечислять уже на новый КПП. В таком случае уточнять прежние платежки не нужно.

Второй вариант – уточнить платежки по НДФЛ с доходов, которые возникли начиная с 1 августа. То есть платежку от 10 августа по НДФЛ с зарплаты за июль уточнять не надо.

Подразделение облагает налогом доходы, выплачиваемые (п. 7 ст. 226 НК РФ):

– своим работникам по трудовым договорам;

– по гражданско-правовым договорам, заключаемым подразделением с физическими лицами.

НДФЛ нужно платить по месту каждого подразделения, которому присвоен КПП. Даже если подразделения состоят на учете в одной инспекции.

Ваши сотрудники переведены в обособленное подразделение с 1 августа. Эта же дата стоит в уведомлении из налоговой инспекции. Значит, отчитываться по подразделению вы будете по доходам, которые возникли с 1 августа. Но если платежи по НДФЛ ушли до другому КПП, у налоговиков неизбежно возникнут вопросы. И вас могут оштрафовать по статье 123 НК РФ за неуплату НДФЛ. А платежи по головной компании попадут в излишне уплаченные суммы по КБК НДФЛ.

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль