text
Зарплата

Уплата НДФЛ за обособленные подразделения

  • 12 декабря 2017
  • 328

Вопрос

Уведомление о постановке на учет в налоговом органе обособленного подразделения мы получили 05.09.2017. Дата уведомления 04.09.2017г. В нём указано, что поставлено на учет 01.08.2017г. КПП обособленного подразделения мы узнали только 05.09.2017. Весь НДФЛ, который пришелся на период с 01.08.17 по 12.09.17, уплачен на КПП головной организации. И головная организация и обособленное подразделение зарегистрировано в г.Москве, в одной и той же ИФНС. В головной организации остается ген. директор + договора подряда. В ОП все остальные работники. ОП не наделяли полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физлиц. Например: - при уплате НДФЛ 10.08.2017 с зарплаты за июль, мы в п/п указали КПП головной. А как правильно должны были? (я думаю что раз это НДФЛ за июль то правильное КПП это головы) - при уплате НДФЛ 05.08.2017 с отпускных выплаченные фактически 05.08.2017 мы в п/п указали КПП головной. А как правильно должны были? (на момент уплаты, когда не знали КПП ОП, наверно правильно КПП головного офиса, но после получения уведомления писать письмо в ИФНС об уточнении платежа?) Мой руководитель считает, что раз мы узнали о КПП ОП только 05.09.2017, то с этой даты мы и должны указывать в ПП КПП ОП, и в 6-ндфл и 2-ндфл. А если мы по п/п которые уже уплачены (с 01.08.17 по 12.09.17) не будет подавать уточненные письма по исправлению КПП и ОКТМО, и НДФЛ по этим п/п (с 01.08.17 по 12.09.17) отразим в 2-ндфл и 6-ндфл по КПП головной организации, а с 13.09.2017 будет отражать верно КПП в п/п и отчетности. Что нам за это грозит?

Ответ

Самый простой вариант – переподписать дополнительные соглашения с новой датой. Вместо 1 августа укажите в них 1 сентября или другую дату. Как мы понимаем, НДФЛ с зарплаты за сентябрь вы будете перечислять уже на новый КПП. В таком случае уточнять прежние платежки не нужно.

Второй вариант – уточнить платежки по НДФЛ с доходов, которые возникли начиная с 1 августа. То есть платежку от 10 августа по НДФЛ с зарплаты за июль уточнять не надо.

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

  1. Путин поменял порядок уплаты страховых взносов
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты с октября 2018 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Подразделение облагает налогом доходы, выплачиваемые (п. 7 ст. 226 НК РФ):

– своим работникам по трудовым договорам;

– по гражданско-правовым договорам, заключаемым подразделением с физическими лицами.

НДФЛ нужно платить по месту каждого подразделения, которому присвоен КПП. Даже если подразделения состоят на учете в одной инспекции.

Ваши сотрудники переведены в обособленное подразделение с 1 августа. Эта же дата стоит в уведомлении из налоговой инспекции. Значит, отчитываться по подразделению вы будете по доходам, которые возникли с 1 августа. Но если платежи по НДФЛ ушли до другому КПП, у налоговиков неизбежно возникнут вопросы. И вас могут оштрафовать по статье 123 НК РФ за неуплату НДФЛ. А платежи по головной компании попадут в излишне уплаченные суммы по КБК НДФЛ.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.