Предоставление вычетов на детей работнику, который ранее заявление на вычет не подавал

80

Вопрос

Помогите, пожалуйста, рассчитать вычеты по НДФЛ на детей. Условие: работник решил написать заявление на вычет на детей только в сентябре 2017 года. Заработная плата работника с января 2017 г. 24200. У него трое детей: сыну 6 лет, дочь 12 лет (инвалид), дочь родилась 28.07.2017г. (вычеты с начало года на двух старших детей не предоставлялись - сотрудник ранее не писал заявление). Свидетельства о рождении и заявление на вычет он предоставил. Надо ли предоставлять все документы в налоговую или только по запросу из налоговой?

Ответ

1.     Предоставляйте вычеты в таком размере:

Ребенок

Размер вычета (п. 4 ст. 218 НК РФ):

на первого по счету ребенка – дочь 12 лет (ИНВАЛИД)

13 400 руб. (12 000 руб. как на ребенка-инвалида и 1400 руб. как на первого по счету ребенка) (письмо Минфина России от 20.03.2017 № 03-04-06/15803)

На второго по счету  ребенка — сына 6 лет

1400 руб.

На третьего по счету  ребенка

3000 руб.

Итого

17 800 руб.

2.                Детские вычеты предоставляют за каждый месяц календарного года (с января по декабрь), в том числе за месяцы, когда у работника не было доходов, облагаемых по ставке 13% (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письмо ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112).

Работник принес заявление на вычеты в августе. Вычеты предоставьте:

— на первого и второго ребенка — с начала года. Пересчитайте НДФЛ за январь-июль;

— на третью дочь — с того месяца, в котором она родилась. Ребенок родился  28.07.2017. Пересчитайте НДФЛ за июль.

3.                Вычеты на детей предоставьте только до того месяца, в котором доходы работника с начала года превысят 350 000 руб. При расчете этого лимита учтите только доходы, облагаемые по ставке 13% (кроме дивидендов).

4.                Пересчет НДФЛ

Предположим, что оклад работника — 24 200 руб. Работник принес заявление на вычеты и свидетельство о рождении ребенка в августе.

Всего с января по июль работнику начислили 169 400 руб. (24 200 руб. × 7 мес.).  

НДФЛ удержан в сумме 22 022 руб. (169 400 руб. × 13%).

В августе доход работника не превысил 350 000 руб. При расчете НДФЛ работнику нужно предоставить вычеты за январь-август.

Ежемесячная сумма вычета:

— с января по июнь на первых двух детей — 14 800 руб. (13 400 руб. + 1400 руб.);

— в июле на троих детей — 17 800 руб. (13 400 руб. + 1400 руб. + 1400 руб.).

Общая сумма вычетов за январь-июль — 106 600 руб. (14 800 руб. × 6 мес. + 17 800 руб. × 1 мес.) 

Сумма исчисленного НДФЛ с учетом всех вычетов с начала года составит 8164 руб. [(169 400 руб.  – 106 600 руб.) × 13%].

Сумма излишне удержанного НДФЛ по состоянию на 1 августа 2017 года — 13 858 руб. (22 022 руб. – 8164 руб.).

О том, что вы излишне удержали с начала года НДФЛ, сообщите работнику в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (п. 1 ст. 231 НК РФ). Предложите работнику написать заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ. В нем пусть работник укажет, на какой счет в банке перечислить ему деньги. Вы сможете вернуть ему налог в течение трех месяцев со дня, когда получите его заявление за счет НДФЛ, исчисленного с его текущих доходов или с доходов других работников (ч. 1 ст. 231 НК РФ)

Излишне удержанный налог верните работнику в безналичной форме путем перечисления денежных средств на его счет в банке, указанный в его заявлении.

5.            "надо ли предоставлять все документы в налоговую или только по запросу из налоговой".

ИФНС вправе запросить у компании документы в ходе камеральной проверке 6-НДФЛ или во время выездной проверки НДФЛ.

Работник сам вправе представить в ИФНС по месту своей регистрации, если  компания не полностью предоставит вычеты или не вернет излишне удержанный налог до конца 2017 года.  Он представит в налоговую (п. 4 ст. 218 НК РФ):

— документы, подтверждающие право на вычет;

— декларацию по форме № 3-НДФЛ;

— справку 2-НДФЛ за 2017 год.

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      Подпишитесь на нас Вконтакте

      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль