text
Зарплата

Взносы на выплаты постоянно и временно проживающим иностранцам

  • 7 декабря 2017
  • 50

Вопрос

На предприятии работают граждане Украины с Временным разрешением на проживание в России, и с Видом на жительство. Вопрос: какие налоги удерживаются при расчете зарплаты и по каким ставкам, вариант 1: ПФР - 22%, ФСС -1,8%, вариант 2: ПФР-22%, ФСС-2,9%, ФФОМС-5,1%.

Ответ

Страховые взносы. Судя по вопросу, Ваша компания применяет общие тарифы страховых взносов, и сотрудники-украинцы не являются высококвалифицированными работниками.

Иностранцы, получившие вид на жительство в РФ, считаются постоянно проживающими (ст. 8 Федерального закона от 25.7.2002 № 115-ФЗ). 

3 важных изменения августа 2018 года по зарплате:
  1. ФНС поменяла срок НДФЛ с отпускных
  2. Минтруд разрешил платить зарплату ниже МРОТ
  3. Роструд поменял сроки выплаты отпускных

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Временно и постоянно проживающие в РФ иностранцы считаются застрахованными в системе обязательного:

— пенсионного страхования (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

— социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ);

— медицинского страхования (ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ)

Компании, которые применяют общие тарифы, начисляют взносы на выплаты постоянно и временно проживающим иностранцам по тем же тарифам, что и работникам-россиянам:

Виды взносов

Предельная величина  базы в 2017 г.

Тариф

(ст. 426 НК РФ)

основание

Пенсионные

До 876 000 руб.

22%

— п. 1 ст. 7, п. 1 и 2 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ

— п. 1 ст. 426 НК РФ

Свыше 876 000 руб.

10%

Социальные

До 755 000 руб.

2,9%

п. 1  ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ

— п. 2 ст. 426 НК РФ

Свыше 755 000 руб.

0%

Медицинские

Со всей суммы выплат

5,1%

Ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ

— п. 3 ст. 426 НК РФ

Тариф социальных взносов в размере 1,8% применяют только в отношении выплат временно пребывающиминостранцам и иностранцам, получившим временное убежище  (абз. 2 п. 2 ст. 426 НК РФ).

НДФЛ. Для удержания НДФЛ важно, является украинец налоговым резидентом РФ или нет (п. 2 ст. 207 НК РФ).

С выплат работникам-украинцам, которые уже стали налоговыми резидентами (например, за январь-июль 2017 года продолжительность их пребывания в России достигла 183 дней, статус на конец года у них уже не изменится), НДФЛ удерживайте в том же порядке, что и с доходов российских работников. Ставка налога — 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Налоговые вычеты им также предоставляйте.

Если сотрудник еще не стал резидентом:

— его доходы облагайте по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ);

— фактическую продолжительность его пребывания в  РФ определяйте на каждую дату получения дохода (письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/6-30, ст. 223 НК РФ). Например, вы начисляете зарплату за август. Чтобы определить статус работника, в расчет берите период с 1 сентября 2016 года по 31 августа 2017 года.

С месяца, в котором иностранец станет резидентом, НДФЛ удерживайте по ставке 13% и предоставляйте стандартные вычеты (если у него есть на них право).

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Чтобы читать дальше, пожалуйста, зарегистрируйтесь!

Мы вынуждены сделать доступ по регистрации, чтобы обеспечить качество публикаций и защитить авторские права редакции.

После регистрации у вас будет доступ ко всем материалам и сервисам на портале.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
Это займет не больше 1 минуты
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.