text
Зарплата

Обложение НДФЛ доходов гражданина Казахстана

  • 6 декабря 2017
  • 241

Вопрос

Гражданин Казахстана работает на территории Армении, получает зарплату в организации, находящейся на территории РФ. Какой статус и налогообложение будет у работника.

Ответ

В отношении граждан Казахстана, которые трудятся в РФ, при трудоустройстве и налогообложении доходов действуют те же законы, что в отношении россиян (договор о ЕАЭС от 29 мая 2014 года).

Для обложения НДФЛ доходов иностранца важны место выполнения работ и налоговый статус работника (подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ).

2 главные новости октября 2018 года по зарплате для бухгалтера:

  1. Путин поменял порядок уплаты страховых взносов
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты с октября 2018 года

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Место выполнения работ определяет, где расположен источник получения дохода. Если работник трудится не в России и при этом получает доходы от российской компании, считается, что источник получения дохода расположен за пределами РФ.

Если работник не является налоговым нерезидентом РФ (в течение предыдущих 12-ти месяцев находился в РФ менее 183 дней), его доходы, полученные от источников за пределами РФ, не облагаются  в РФ НДФЛ (п. 2 ст. 209 НК РФ). Налог с них нужно платить по законодательству Армении, где выполняются работы. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 23.07.2010 № 03-04-06/6-158от 04.03.2009  № 03-04-06-01/48.

Если работник трудится в Армении, получает доходы за пределами РФ, но признается налоговым резидентом РФ (в течение предыдущих 12-ти месяцев находился в РФ не менее 183 дней), его доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%. С таких доходов он самостоятельно должен исчислить и заплатить налог (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Для этого не позднее 30 апреля следующего года иностранец-резидент РФ обязан подать в российскую налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом если между Россией и государством, на территории которого работает сотрудник, заключено соглашение об устранении двойного налогообложения, то налог, уплаченный за рубежом, может быть зачтен в счет уплаты НДФЛ по российскому законодательству (ст. 232 НК РФ).

Армения и РФ заключили Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество от 28 декабря 1996 г.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.