Зарплата

НДФЛ перечислен в бюджет раньше даты выплаты зарплаты

  • 6 декабря 2017
  • 1762

Вопрос

Оплата НДФЛ за май была перечислена на 2 дня раньше, чем выплачена з/п сотрудникам. Как быть в этой ситуации, оплатить НДФЛ и пени заново самостоятельно и вернуть сумму НДФЛ из бюджета? И если да, то какая процедура возврата НДФЛ, какие документы необходимо в этом случае предоставлять в налоговую и возможно ли будет эту сумму перезачесть в счет будущих платежей?

Ответ

Вам придется заплатить НДФЛ заново. Другой вариант – попробовать зачесть эту сумму в счет недоимки по НДФЛ.

НДФЛ, который перечислен в бюджет раньше даты, когда возник доход, чиновники налогом не признают. Это просто некая сумма, которая уплачена на КБК НДФЛ. И в Минфине, и в ФНС считают, что обязанность налогового агента по уплате НДФЛ в таком случае не считается исполненной (п. 9 ст. 226 НК РФ, письма Минфина от 16.09.2014 № 03-04-06/46268, ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@). Чтобы погасить задолженность, вам нужно будет заново перечислить налог в полной сумме. При этом, если второй платеж состоится после крайнего срока уплаты налога,  компании придется заплатить штраф в размере 20 процентов от суммы неуплаченного в срок налога (ст. 123 НК РФ).

Оспорить штраф можно только в том случае, если вы сможете убедить налоговиков или судей в том, что сумма, уплаченная на два дня раньше зарплаты, является налогом. И никакого ущерба бюджету вы не нанесли.

Чиновники считают, что НДФЛ, уплаченный раньше срока, вы вправе 1) вернуть или 2) зачесть, но только в счет платежей по другим федеральным налогам. В счет уплаты НДФЛ зачесть переплату не получится. Объяснение простое – уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. Его нужно сначала удержать с выплаты. Поэтому зачесть какие-либо суммы в счет будущих платежей по НДФЛ просто невозможно. Можно попробовать зачесть в счет недоимки по НДФЛ, но от штрафа это не защитит. Ведь пока налоговики согласуют такой зачет, срок уплаты налога давно пройдет.

Для возврата денег направьте в налоговую инспекцию заявление в произвольной форме. Ведь речь идет не о возврате налога, а об излишне перечисленных суммах. Приложите к нему платежки и выписку из регистра по НДФЛ. Выездной проверки можно не опасаться. Сейчас организации сдают расчет 6-НДФЛ, с которым налоговики могут сверить все данные.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.