text
Зарплата

Отражение в форме 6-НДФЛ матпомощи, выплаченной в последний день квартала

  • 1 декабря 2017
  • 131

Вопрос

У меня сомнения по строке 070 отчета 6-НДФЛ, я была уверена что строка 070 раздела 1 = строке 140 раздела 2 (в одном периоде), и вся отчетность у меня сделана именно так, но например, если выплачена мат.помощь 31.03.2017, то блок 31.03.17 31.03.17 03.04.17 я отразила в разделе 2 отчета за полугодие 2017 года. т.к. окончание операции в следующем квартале. Этот НДФЛ вошел у меня в раздел 1 за 1кв. 17 строка 040 т.к. начислено в март, и в раздел 1 строки 070 за полугодие 2017 г. т.к. строка 140 уже в полугодие 2017. А теперь думаю что удержание НДФЛ по дате фактической выплаты - а это 31.03.2017, значит, по строке 070 надо было отразить в 1 кв. 17, а не в полугодии. Как правильно? Мне теперь уточненки сдавать за весь период? Чем чревато? Каким наказанием? Тоже самое и с отпускными, если отпускные были выплачены 21.12.16, блок - 21.12.16 21.12.16 09.01.17. В строке 040 отражено в отчете за 2016 г, а в строке 070 за 1 кв. 17, т.к. отражено по строке 140 в 1кв. 17. А в каком случае 040 строка = 070? Только если выплата зарплаты, например, за март фактически выплачена в марте, за декабрь в декабре, т.к. если зарплата выплачена за март в апреле, то в сроке 070 отражается уже в полугодии и, следовательно, 040 не будет равна 070.

Ответ

В строку 070  раздела 1 формы 6-НДФЛ вы включаете суммы фактически удержанного налога. Они попадут в строку 070  отчета за тот квартал, на который выпадает дата удержания. А дата удержания совпадает с датой выплаты денег.

2 главные новости по 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года:

  1. Налоговики принимают 6-НДФЛ за 3 квартал 2018 года по новым правилам
  2. ФНС поменяла порядок отражения выплат при увольнении в 6-НДФЛ

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

Относительно НДФЛ с матпомощи

Если вы выдали матпомощь 31.03.2017,  удержанный налог нужно включить в строку 070 отчета за I квартал 2017 года.  Если вы не включили удержанный в строку 070 отчета за  I квартал 2017 года, подайте уточненку.  Если это первое уточнение отчета за  I  квартал, укажите номер корректировки 001.

Повторите в строках 010-060, 080 и 090 первого раздела правильные показатели из исходного отчета. В строке 070 укажите пересчитанный показатель, увеличенный на сумму НДФЛ, фактически удержанного из материальной помощи в марте 2017 года.

Раздел 2  в уточненке заполните так же, как в исходной форме (если не исправляете в нем другие ошибки).

Относительно НДФЛ с отпускных

Вы выдали отпускные 21.12.2016. В этот же день удержали налог. Удержанный налог нужно было включить в строку 070 раздела I отчета за 2016 год.

Крайний срок уплаты  НДФЛ с отпускных — последнее число месяца, в котором работник их получил.  В обычном случае уплатить его нужно было не позднее 31.12.2016. Но в 2016 году этот день был выходным. Крайний срок уплаты налога 09.01.2017 попал на I квартал 2017 года. В разделе 2 формы 6-НДФЛ блок строк 100-140 по отпускным нужно было отразить в отчете за I квартал 2017 года.

Если вы не включили удержанный из отпускных налог в строку 070 отчета за  2016 год, подайте уточненку.  Если это первое уточнение отчета за  2016 год, укажите номер корректировки 001.

Повторите в строках 010-060, 080 и 090 первого раздела правильные показатели из исходного отчета. В строке 070 укажите пересчитанный показатель, увеличенный на сумму НДФЛ, фактически удержанного из отпускных в декабре 2016 года.

Раздел 2  в уточненке заполните так же, как в исходной форме (если не исправляете в нем другие ошибки).

Относительно пояснений и санкций

Вместе с уточненным отчетом вы вправе направить в ИФНС пояснение в произвольной форме. В нем можно объяснить причину уточнения и указать, что ошибка не повлияла на срок представления исходного отчета, не занизила сумму налога, не привела к просрочке его уплаты.

Если вы не опоздали сдать исходную форму, вовремя уплачивали НДФЛ, санкций не будет.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.