Зарплата

Отражение в разделе 2 формы 6-НДФЛ оплаты услуг спортивного клуба для работников

  • 28 ноября 2017
  • 154

Вопрос

Вопрос по поводу заполнения 6-НДФЛ. Компания оплачивает за своих работников услуги спортивного клуба и медицинского центра. НДФЛ удерживается из зарплаты. Как отразить это начисление в 6-НДФЛ, точнее надо ли эти начисленные суммы показывать во втором разделе формы?

Ответ

Вы обязаны отразить в 6-НДФЛ облагаемые налогом доходы и НДФЛ с них и в разделе 1 и в разделе 2.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Стоимость услуг спортивного клуба и медцентра для работников, которые оплатила компания нужно включить в строку 020 раздела 1. Исчисленный с их стоимости налог — в строку 040, удержанный из зарплаты НДФЛ — в строку 070.

Также их нужно отразить в разделе 2. Но прежде определите, совпадают ли даты получения дохода в виде зарплаты и услуг для работников. Если они совпадают (каждый раз последнее число месяца), за один месяц заполните один блок строк 100-140. При этом в строке 130 покажите сумму двух доходов: зарплату и стоимость услуг для работников, а в строке 140 налог, удержанный с доходов обоих видов.

 Если даты получения зарплаты и для услуг в одном месяце отличаются, заполните два блока строк 100-140 за один месяц. В одном блоке отразите зарплату, в другом — услуги. Данные по строкам 110 и 120 в этих блоках совпадут. Будут разными данные в строке 100 и суммы в строках 130 и 140.

Если отличаются даты получения дохода в виде стоимости услуг медцентра и спорт клуба, то за один месяц квартала в разделе 2 будет, как минимум три  блока строк 100-140.

Пример. ООО «Добрыня» оплачивает работникам услуги спортклуба и медцентра. Ежемесячно компания подписывает акты выполненных работ.

В феврале 2017 года с медцентром акт подписан 27.02.2017 на общую сумму 100 000 руб., со спортклубом — 22.02.2017 на  200 000 руб. 

Зарплату бухгалтер начислил 28.02.2017 в общей сумме 1000 000 руб. Вычетов при расчете НДФЛ бухгалтер не применял. Налог со всех доходов работников он удержал 3 марта по ставке 13%.

Какие блоки строк заполнить в разделе 2 отчета по форме 6-НДФЛ за  I квартал 2017 года?

Решение. В разделе 2 бухгалтер заполнит три блока строк 100-140.

По доходам работников в виде стоимости услуг спортклуба:

100  22.02.2017

110  03.03.2017

120  06.03.2017

130  200 000-00

140  26 000

По доходам работников в виде стоимости услуг медцентра:

100  27.02.2017

110  03.03.2017

120  06.03.2017

130  100 000-00

140  13 000

По зарплате за февраль:

100  28.02.2017

110  03.03.2017

120  06.03.2017

130  1000 000-00

140  130 000

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.