Зарплата

Заполнение 6-НДФЛ при увольнении работника в конце декабря

  • 27 ноября 2017
  • 1260

Вопрос

Нужна консультация по 6-НДФЛ. Если уволили сотрудника 30.12.2016, а выплатили окончательный расчет и уплатили НДФЛ в январе 2017, то в строку 130 доход не должен попасть в отчет 6-НДФЛ за 2016 год?

Ответ

Да, в строку 130 раздела 2 6-НДФЛ за 2016 год сумма расчета с уволенным работником не попадет. Операцию вы завершили в 2017 году.

Дата получения дохода в виде расчета с уволенным работником — день увольнения (п. 2 ст. 223 НК РФ). Этот же день — дата удержания НДФЛ. А крайний срок перечисления налога — следующий рабочий день после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В 6-НДФЛ за 2016 год вы должны включить:

— в строку 020 — сумму дохода, начисленного уволенному работнику;

— 030 — вычеты, если предоставляли уволенному вычеты;

— 040 — сумму НДФЛ, исчисленного с дохода уволенному.

В разделе 2 суммы окончательного расчета с уволенным работником показывать не нужно.

В 6-НДФЛ за I квартал 2017 года выплаты уволенному работнику отразите:

— в разделе 1 по строке 070 — сумма удержанного налога;

— в разделе 2 — в блоке строке 100—140.

ПРИМЕР. Работник  уволился 30 декабря 2016 года. Бухгалтер произвел с ним окончательный расчет 9 января — выдал зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в сумме 34 800 руб. Права на детский вычет у работника нет.

9 января при выдаче бухгалтер удержал НДФЛ в сумме 4524 руб. (34 800 руб. × 13%). Крайний срок перечисления налога — 10 января.

В 6-НДФЛ за I квартал бухгалтер включил НДФЛ с выплат уволенному работнику в строку 070. В разделе 2 заполнил блок строк 100—140.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.