Зарплата

Заполнение 6-НДФЛ по сотруднику-иностранцу, работающему на патенте

23 ноября 2017
542
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Сотрудник иностранец, работает по патенту. В августе (24.08.2016 г.) налоговый агент получил уведомление от ИФНС о зачете авансовых платежей НДФЛ по патенту. Платежи по патенту в сумме 13660 руб. заплачены в 2016 г. С января по июль 2016 г. с иностранца удержан и перечислен НДФЛ в сумме 24000 руб. В августе у сотрудника доход 10000 (выплата 31.08.2016г.), налог НДФЛ с него не удержали, в счет погашения авансовых платежей по патенту и вернули 6300 излишне удержанный НДФЛ за счет НДФЛ подлежащего уплате за остальных сотрудников (выплата сотрудникам 31.08.2016 48460 руб. - НДФЛ 6300руб=42160 руб.). В сентябре доход иностранца 10000 (окончательный расчет при увольнении выплата 29.09.2016 г.), также не удержали НДФЛ с иностранца и вернули остатки излишне удержанного НДФЛ – 4760 руб. за счет НДФЛ с других сотрудников (выплата остальным сотрудникам 30.09.2016 50000-6500 НДФЛ =43500 руб.). Как отразить все операции по сотруднику иностранцу и по остальным сотрудникам в 6 НДФЛ в разделе 1 и разделе 2.

Ответ

Ответ дан исходя из того, что в 2016 году у Вас  работал только один сотрудник-иностранец на основании патента для работы в РФ. Ваша компания выплачивает зарплату 20-го и 5-го числа месяца.

В 6-НДФЛ за 9 месяцев. В разделе 1 вы отразили:

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

— по строке 020 — все доходы, которые начислили с 1 января по 30 сентября 2016 года;

— 040 — сумму исчисленного налога;

— 050 — 13 660 руб. — сумма фиксированного авансового платежа, которую ваш сотрудник-иностранец заплатил по патенту за январь—сентябрь 2016 года. Только эту сумму вы вправе зачесть в счет уплаты НДФЛ за сотрудника;

— 070 — сумму удержанного налога, который вы удержали в период с 1 января по 30 сентября 2016 года.

В разделе 2 вы заполнили блок по зарплате за август:

— в строке 100 — указали 31.08.2016;

— 110 — 05.09.2016;

— 120 — 06.09.2016

— 130 — 58 460 (48 460 руб. + 10 000 руб.);

— 140 — 0 руб.

Читайте по теме: 6 НДФЛ строка 070 контрольные соотношения

Вы не удержали с сотрудника 1300 руб. (10 000 руб. × 13%) и вернули ему 6300 руб. (48 460 руб. × 13%).

В разделе 2 вы заполнили блок по расчету с сотрудником-иностранцем:

— в строке 100 — указали 29.09.2016;

— 110 — 29.09.2016;

— 120 — 30.09.2016

— 130 — 10 000 руб.;

— 140 — 0 руб.

Вы не удержали с дохода за сентябрь сотрудника-иностранца  1300 руб. (10 000 руб. × 13%).

Читайте по теме: Как отразить отпускные в 6 НДФЛ

 Блок по зарплате за сентябрь в раздел 2 за 9 месяцев у вас не попал, так как срок перечисления НДФЛ выпал на октябрь. Зарплату за сентябрь вы показываете в 6-НДФЛ за год.

В 6-НДФЛ за 2016 год. В разделе 1 вы отражаете:

— по строке 020 — все доходы, которые начислили с 1 января по 31 декабря 2016 года;

— 040 — сумму исчисленного налога;

— 050 — 13 660 руб. — сумма фиксированного авансового платежа, которую ваш сотрудник-иностранец заплатил по патенту за январь—декабрь 2016 года. Эту сумму вы зачли в счет уплаты НДФЛ за сотрудника;

— 070 — сумму удержанного налога, который вы удержали в период с 1 января по 31 декабря 2016 года.

В разделе 2 вы заполняете блок по зарплате за сентябрь по остальным сотрудникам:

— в строке 100 — указываете 30.09.2016;

— 110 — 05.10.2016;

— 120 — 06.10.2016

— 130 — 50 000 руб.;

— 140 — 1740 руб.

С зарплаты за сентябрь вы должны удержать и перечислить за остальных сотрудников НДФЛ в сумме 6500 руб.

Из НДФЛ, удержанного с доходов остальных сотрудников за сентябрь, вы вернули уволенному иностранцу 4760 руб. (13 660 руб. – 1300 руб. – 6300 руб. – 1300 руб.).  Как предписывает пункт 1 статьи 231 Налогового кодекса РФ. Перечислить  в бюджет 06.10.2016 нужно было налог в сумме 1740 руб. (6500 руб. – 4760 руб.). Именно эту сумму нужно указать в строке 140.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.