Зарплата

Как в форме 6-НДФЛ отразить налог, оплаченный после обнаружения ошибки

  • 23 ноября 2017
  • 327

Вопрос

В результате округления НДФЛ за 2016 год, выяснилось, что не доплатили за 2016 год 2,00 рубля. Я их оплатила в январе 2017. Как эти 2,00 рубля отразить в отчете 6-НДФЛ за 2016 и в 6-НДФЛ за первый квартал 2017? Сумма по строке 070 в 2016 году должна совпадать с той суммой, которую реально оплатили в 2016 году, т.е меньше на 2 рубля, чем по строке 040? И суммы по строкам 140 должны ли в сумме равняться сумме по строке 070, т.е тоже быть меньше на 2,00 руб.?

Ответ

Вы удержали НДФЛ в размере 2 руб. из доходов 2016 года, но не перечислили в 2016 году, а перечислили только в 2017 году.

Зарплату за декабрь вы выплатили в 2016 году, до окончания года, удержали НДФЛ.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Вопрос 1. Как эти 2,00 рубля отразить в отчете 6-НДФЛ за 2016?

В 6-НДФЛ за 2016 год в разделе 1 включите 2 рубля в строки:

— 040 — сумма исчисленного НДФЛ;

— 070 — сумма удержанного НДФЛ.

В разделе 2 распределите суммы фактически полученного дохода и удержанного НДФЛ за период с 1 октября по 31 декабря по срокам уплаты. 2 рубля будут распределены по строкам 140.

Сумму перечисленного НДФЛ в 6-НДФЛ вы не показываете.

Вопрос 2. Сумма по строке 070 в 2016 году должна совпадать с той суммой, которую реально оплатили в 2016 году, т.е. меньше на 2 рубля, чем по строке 040?

Нет. Сумма по строке 070 — удержанный налог, а не перечисленный. Она может не совпадать с той суммой, которую вы реально уплатили в 2016 году.

В вашем случае в строке 040 (исчисленный НДФЛ) и строке 070 (удержанный НДФЛ) будут одинаковые суммы, включающие 2 рубля.

Тот факт, что вы не перечислили 2 рубля, налоговики увидят из ваших платежек. Данные из платежек инспекторы переносят в карточку, которую ведут у себя.

Инспекторы вправе взыскать с вашей компании:

— штраф на основании статьи 123 НК РФ (20%);

— пени за период просрочки уплаты налога.

Вопрос 3. Суммы по строкам 140 должны ли в сумме равняться сумме по строке 070, т.е тоже быть меньше на 2,00 руб. ?

В 6-НДФЛ за 2016 год суммы по строкам 140 не должны равняться сумме по строке 070. В годовой 6-НДФЛ в разделе 2 вы отражаете операции, которые относятся только к IV-му кварталу. А в строке 070 — сумма удержанного НДФЛ за весь 2016 год.

Вопрос 4. Как эти 2,00 рубля отразить в отчете 6-НДФЛ за первый квартал 2017?

В январе 2017 года вы доплатили НДФЛ в сумме 2 рубля. В 6-НДФЛ за I квартал вам не нужно отражать эти 2 рубля. Вы исчислили и удержали НДФЛ, включая эти 2 руб. в 2016 году.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.