Зарплата

Сдача уточненной налоговой декларации 6-НДФЛ

  • 22 ноября 2017
  • 110

Вопрос

При подаче уточненной налоговой декларации 6-НДФЛ (для выделения премии отдельными блоками) нужно ли вначале высылать отменяющую форму с минусами и потом только выслать декларацию с верно заполненными блоками и нужно ли (раз все равно подаем уточненку по 6-НДФЛ) исправлять в уточненной декларации во втором разделе отражение выплаты з/п за март в 6-НДФЛ за 1 квартал (срок оплаты НДФЛ в апреле), отражение выплаты з/п за июнь в 6-НДФЛ за 6 месяцев (срок оплаты НДФЛ в июле), отражение выплаты з/п за сентябрь в 6-НДФЛ за 9 месяцев (срок оплаты НДФЛ в октябре) при том, что есть письмо ФНС России от 15.12.2016 N БС-4-11/24065@

Ответ

Вы обязаны внести изменения в 6-НДФЛ и сдать уточненный расчет, если:

– обнаружили в сданной 6-НДФЛ, что не отразили сведения или отразили их не полностью;

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

– допустили ошибки, которые привели к занижению или завышению суммы налога, подлежащей перечислению.

В вашем случае этого не произошло. Поэтому подавать уточненку вам не нужно. В случае с зарплатой не показывайте ее второй раз в разделе 2 формы 6-НДФЛ за следующий отчетный период, чтобы не задвоить налог. Претензий к вам не будет.

То же самое касается и премий. По мнению ФНС, показывать любые премии нужно в отдельном блоке строк 100–140, то есть отдельно от зарплаты. При этом в строке 100 следует указывать дату выплаты премии (письмо от 08.06.16 № БС-4-11/10169@). Но если компания выдает премию вместе с зарплатой, то допустим и второй вариант — записать премию и зарплату вместе. Ведь премия — это часть оплаты труда (ст. 129 ТК РФ). В этом случае дата получения дохода — последний день месяца.

Но какой бы вариант вы ни выбрали, на сумме НДФЛ это не скажется. Поэтому уточнять отчет по форме 6-НДФЛ необязательно.

Но вы вправе и уточнить расчет. При этом представлять аннулирующую форму не нужно. О том, что сдаете уточненную 6-НДФЛ, налоговики узнают по номеру корректировки. Укажите его на титульном листе отчета. Если уточняете 6-НДФЛ первый раз, поставьте 001, 002 - второй и т. д. Это следует из пункта 2.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

В поле «Период представления (код)» укажите код периода, за который корректируете отчет. Например, вы сдаете «уточненку» за 9 месяцев. Поставьте код 33.

В уточненном 6-НДФЛ заполните правильно все строки, которые:

– были правильными и в исходной форме;

– исправляете или дополняете.

Уточненный 6-НДФЛ полностью заменит ваш исходный отчет.

Если исходный отчет вы сдали в срок, никаких штрафов вам не выпишут.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.