Зарплата

Заполнение формы 6-НДФЛ на вознаграждения по договору подряда

23 октября 2019
257
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Вопросы по 6 НДФЛ: Начислено по Договору подряда 30.11.2018 г. - 100 000. НДФЛ - 13 000. Выплачено 14.01.2019 г. - 100 000, НДФЛ 13 000. Какой месяц необходимо поставить в п/п в поле 107 (11.16 или 01.17). Начислено отпускные 20.08.2018 - 40 000, НДФЛ - 5 200. Выплачено частями 18.09.2018 - 10 000, НДФЛ - 1 300 и 5.10.16 - 30 000, НДФЛ - 3 900. Правильно ли будет заполнен 6-НДФЛ 18.09.2018 - 10 000 18.09.2018 - 1 300 30.09.2018, 18.09.2018 - 30 000 05.10.2018 - 3 900 31.10.2018. В п/п на уплату НДФЛ в поле 107 необходимо поставить 09.2018 и 10.2018 г.г.?

Ответ

Ответ на первый вопрос: Если вознаграждение по договору подряда выплатили 14.01.2019, в поле 107 платежки на перечисление НДФЛ в бюджет укажите МС.01.2019.

Правила заполнения полей 101,104-109 утвердил Минфин (приказ от 12.11.2013 № 107н). При уплате налогов в поле 107 вы указываете налоговый период. По текущим платежам по НДФЛ вы указываете месяц, за который его перечисляете. Этот месяц определяйте по дате получения дохода.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Для вознаграждения по договору подряда дата получения дохода — день его выдачи исполнителю (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). У вас этот день выпал на январь, хотя в бухучете доход вы начислили еще в прошлом году. Для исчисления НДФЛ это не важно. Удержанный налог вы платите за январь 2019 года.

Ответ на второй вопрос: Дата получения дохода в виде отпускных — день выдачи работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

У вас две даты получения дохода, которые приходятся на разные месяцы.

Получение дохода по первой дате 18.09.2018 вы должны были показать во втором разделе 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018 года так:

Строка 100  18.09.2018

Строка 110  18.09.2018

Строка 120  30.09.2018

Строка 130  10 000 руб.

Строка 140  1300 руб.

 Получение дохода по второй дате 05.10.2018 покажите во втором разделе 6-НДФЛ за 2018 год так:

Строка 100  05.10.2018

Строка 110  05.10.2018

Строка 120  31.10.2018

Строка 130  30 000 руб.

Строка 140  3900 руб.

НДФЛ вы уплатили частями двумя разными платежками. В первой в поле 107 нужно было указать МС.09.18, во второй — МС.10.2018.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.