Заполнение формы 6-НДФЛ на вознаграждения по договору подряда

66

Вопрос

Вопросы по 6 НДФЛ: 1. Начислено по Договору подряда 30.11.16г. - 100 000. НДФЛ - 13 000. Выплачено 14.01.17г. - 100 000, НДФЛ 13 000 Вопрос: Какой месяц необходимо поставить в п/п в поле 107 (11.16 или 01.17). 2. Начислено отпускные 20.08.16 - 40 000, НДФЛ - 5 200. Выплачено частями 18.09.16 - 10 000, НДФЛ - 1 300 и 5.10.16 - 30 000, НДФЛ - 3 900. Вопрос: Правильно ли будет заполнен 6-НДФЛ 18.09.16 - 10 000 18.09.16 - 1 300 30.09.16 18.09.16 - 30 000 05.10.16 - 3 900 31.10.16. Вопрос: в п/п на уплату НДФЛ в поле 107 необходимо поставить 09.2016 и 10.2016?

Ответ

Ответ на первый вопрос: Если вознаграждение по договору подряда выплатили 14.01.2017, в поле 107 платежки на перечисление НДФЛ в бюджет укажите МС.01.2017.

Правила заполнения полей 101,104-109 утвердил Минфин (приказ от 12.11.2013 № 107н). При уплате налогов в поле 107 вы указываете налоговый период. По текущим платежам по НДФЛ вы указываете месяц, за который его перечисляете. Этот месяц определяйте по дате получения дохода.

Для вознаграждения по договору подряда дата получения дохода — день его выдачи исполнителю (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). У вас этот день выпал на январь, хотя в бухучете доход вы начислили еще в прошлом году. Для исчисления НДФЛ это не важно. Удержанный налог вы платите за январь 2017 года.

Ответ на второй вопрос: Дата получения дохода в виде отпускных — день выдачи работнику (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

У вас две даты получения дохода, которые приходятся на разные месяцы.

Получение дохода по первой дате 18.09.2016 вы должны были показать во втором разделе 6-НДФЛ за 9 месяцев 2016 года так:

Строка 100  18.09.2016

Строка 110  18.09.2016

Строка 120  30.09.2016

Строка 130  10 000 руб.

Строка 140  1300 руб.

 Получение дохода по второй дате 05.10.2016 покажите во втором разделе 6-НДФЛ за 2016 год так:

Строка 100  05.10.2016

Строка 110  05.10.2016

Строка 120  31.10.2016

Строка 130  30 000 руб.

Строка 140  3900 руб.

НДФЛ вы уплатили частями двумя разными платежками. В первой в поле 107 нужно было указать МС.09.16, во второй — МС.10.2016.

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль