text
Зарплата

Нужно ли предоставить вычет на ребенка в месяце, в котором сотрудник получил только компенсацию

  • 30 октября 2017
  • 43

Вопрос

Сотруднику выплачивается компенсация (код дохода 4800) за январь в феврале, дата дохода 04.02.17. Должны ли мы предоставить вычет на ребенка за январь и февраль, т.к. в январе не было выплат и НДФЛ в январе не рассчитывался.

Ответ

Чтобы получать вычет на ребенка, у сотрудницы должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ).

Если речь идет:

3 важных изменения сентября 2018 года по зарплате:
  1. 50 000 руб. — новый штраф за расчетные листки
  2. Минтруд обновил правила расчета зарплаты
  3. От бухгалтеров стали требовать непонятный отчет

Специально для посетителей сайта мы открыли вип-доступ к журналу «Зарплата». Активируйте доступ, чтобы читать статьи.

Активировать доступ

—  о компенсации в 50 руб., которую компания выплачивает работнице в отпуске по уходу за ребенком до трех лет (п. 1 Указа Президента РФ от 30.05.94 № 1110) или 

— о пособии по уходу за ребенком до 1,5 лет,

то эти выплаты НДФЛ не облагаются (п. 1 ст. 217 НК РФ).

В такой ситуации налоговую базу по НДФЛ определить нельзя, поэтому вычет на ребенка работнице не положен (письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/8-29).

Если компания выплачивает компенсацию из своих средств, такая выплата не считается компенсацией, предусмотренной законодательством. Она облагается НДФЛ.  

В этом случае у работницы появляется доход, который формирует налоговую базу по НДФЛ, и который можно уменьшить на  налоговые вычеты.

Вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Минфин России в письме от 01.06.2015 № 03-04-05/31440 сделал вывод, что право на вычет сохраняется за сотрудником даже в тех месяцах, в которых у него не было доходов, облагаемых НДФЛ. Но при условии, что:

—  трудовые отношения с компанией продолжаются;

— работник  до конца года получил облагаемый  НДФЛ доход. 

Сотрудница, которая находится в отпуске по уходу за ребенком, числится в вашей компании и ежемесячно будет получать деньги. В такой ситуации детский вычет за январь вы можете предоставить.

Вычет за январь суммируйте с вычетом за февраль. Вычет примените только к доходам, которые облагаются по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Если сумма дохода окажется меньше суммы вычетов, НДФЛ за этот месяц будет равным нулю (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ). Налог не уплачивайте.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.