Нужно ли предоставить вычет на ребенка в месяце, в котором сотрудник получил только компенсацию

37

Вопрос

Сотруднику выплачивается компенсация (код дохода 4800) за январь в феврале, дата дохода 04.02.17. Должны ли мы предоставить вычет на ребенка за январь и февраль, т.к. в январе не было выплат и НДФЛ в январе не рассчитывался.

Ответ

Чтобы получать вычет на ребенка, у сотрудницы должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (п. 3 и 4 ст. 210 НК РФ).

Если речь идет:

—  о компенсации в 50 руб., которую компания выплачивает работнице в отпуске по уходу за ребенком до трех лет (п. 1 Указа Президента РФ от 30.05.94 № 1110) или 

— о пособии по уходу за ребенком до 1,5 лет,

то эти выплаты НДФЛ не облагаются (п. 1 ст. 217 НК РФ).

В такой ситуации налоговую базу по НДФЛ определить нельзя, поэтому вычет на ребенка работнице не положен (письмо Минфина России от 10.02.2012 № 03-04-06/8-29).

Если компания выплачивает компенсацию из своих средств, такая выплата не считается компенсацией, предусмотренной законодательством. Она облагается НДФЛ.  

В этом случае у работницы появляется доход, который формирует налоговую базу по НДФЛ, и который можно уменьшить на  налоговые вычеты.

Вычет на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Минфин России в письме от 01.06.2015 № 03-04-05/31440 сделал вывод, что право на вычет сохраняется за сотрудником даже в тех месяцах, в которых у него не было доходов, облагаемых НДФЛ. Но при условии, что:

—  трудовые отношения с компанией продолжаются;

— работник  до конца года получил облагаемый  НДФЛ доход. 

Сотрудница, которая находится в отпуске по уходу за ребенком, числится в вашей компании и ежемесячно будет получать деньги. В такой ситуации детский вычет за январь вы можете предоставить.

Вычет за январь суммируйте с вычетом за февраль. Вычет примените только к доходам, которые облагаются по ставке 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Если сумма дохода окажется меньше суммы вычетов, НДФЛ за этот месяц будет равным нулю (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ). Налог не уплачивайте.

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль