Зарплата

Как отразить выдачу материальной помощи в натуральном выражении в форме 6-НДФЛ?

31 октября 2019
38
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

Ежемесячно выдаем работникам материальную помощь в натуральном выражении (продуктами). Проводим начисление в зарплате. Как правильно отразить данную выплату в форме 6-НДФЛ?

Ответ

Раздел 1.  Строка 020: Стоимость продуктов с НДС, вы включаете в строку 020.

Строка 040: НДФЛ, исчисленный с материальной помощи в натуральном выражении, включаете в строку 040.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Строка 070: НДФЛ с матпомощи вы удерживаете при выплате ближайшей зарплаты. Если эта дата попадает на отчетный период, включайте налог в строку 070.

Раздел 2. Строка 100: Для материальной помощи в натуральном выражении датой фактического получения дохода является дата передачи матпомощи (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Эту дату вы отражаете по строке 100.

Строка 110: НДФЛ с материальной помощи в натуральном выражении вы удерживаете вместе с НДФЛ с ближайшей зарплаты. Поэтому датой по строке 110 будет дата выплаты зарплаты (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Строка 120: Крайний срок перечисления НДФЛ с матпомощи у вас рабочий день, следующий за днем выплаты зарплаты (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/8568@).

Пример. Компания ежемесячно 23-го числа месяца выдает пяти работникам материальную помощь в натуральном выражении на сумму 6000 руб. каждому. Зарплату 20 000 руб. сотрудники получают 20-го и 5-го числа месяца. Компания не предоставляет работникам вычеты.

Нужно отразить матпомощь в 6-НДФЛ за 9 месяцев.

Решение. В 6-НДФЛ за 9 месяцев бухгалтер включил в раздел 1:

— в строку 020 — 1 170 000 руб. — это зарплата всех сотрудников за январь—сентябрь 2016 года и суммы матпомощи, выплаченной с января по сентябрь (20 000 руб. × 5 чел. × 9 мес. + 6000 руб. × 5 чел. × 9 мес.)

— 030 — 20 000 руб. (4000 руб. × 5 чел.)  — необлагаемые суммы матпомощи — 4000 руб. на каждого работника в год;

— 040 — 149 500 руб. — исчисленный НДФЛ;

— 070 — 132 600 руб. — удержанный НДФЛ без налога с сентябрьской зарплаты и матпомощи. НДФЛ бухгалтер удержал в октябре, за пределами отчетного периода.

В разделе 2 бухгалтер по зарплате и матпомощи, например, за август заполнил два блока строк 100—140.

Первый блок — по матпомощи, выданной 23 августа:

— в строке 100 — 23.08.2016;

— 110 — 05.09.2016;

— 120 — 06.09.2016;

— 130 — 30 000 руб. (6000 руб. × 5 чел.);

— 140 — 3900 руб. (30 000 руб. × 13%).

Второй блок — по зарплате за август:

— в строке 100 — 31.08.2016;

— 110 — 05.09.2016;

— 120 — 06.09.2016;

— 130 — 100 000 руб. (20 000 руб. × 5 чел.);

— 140 — 13 000 руб.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.