Зарплата

Заполнение раздела 2 формы 6-НДФЛ

  • 6 октября 2017
  • 88

Вопрос

Вопрос по разделу 2 формы 6-НДФЛ - по каким документам нужно проставлять дату фактического получения дохода, дату удержания налога и почему пишется срок перечисления налога , а не дата перечисления налога.

Ответ

Показатели для отдельных блоков строк 100-140 вы объединяете, если совпадают все три даты:

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

— для строки 100 — дата получения дохода в соответствии со статьей 223 Налогового кодекса;

— для строки 110 — дата удержания налога в соответствии с пунктом 4 статьи 226 Налогового кодекса;

— 120— крайний срок перечисления налога в соответствии с пунктом 6 статьи 226 Налогового кодекса — так установлено в п. 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС  России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Если для какой-либо выплаты предусмотрена одна особая дата, формируйте отдельный блок строк.

Пример.  В компании зарплату выплачивают 5 и 20 числа. 20 июня работникам выдан аванс, отпускные, материальная помощь. Сколько блоков строк в связи с этими выплатами нужно заполнить в разделе 2 формы 6-НДФЛ?

Решение. 

Проверим по дате получения дохода.

Аванс – часть зарплаты. Дата получения дохода в виде зарплаты — последнее число месяца — 30.06.2016 (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Дата получения дохода в виде отпускных и материальной помощи день выдачи дохода — 20.06.2016 (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

 Из общей суммы выплат по двум разным датам получения дохода нужно выделить, как минимум две группы показателей.

Проверим по дате удержания НДФЛ.

Дата удержания НДФЛ из зарплаты — день ее выдачи (п. 4 ст. 226 НК РФ). Из аванса НДФД не удерживают. НДФЛ будет удержан только в день выдачи зарплаты за вторую половину месяца, как правило, в следующем месяце. В нашем случае за пределами отчетного периода 05.07.2016.

Дата удержания НДФЛ из отпускных и материальной помощи — день  выдачи (п. 4 ст. 226 НК РФ).  В нашем примере — 20.06.2016.

По двум разным датам удержания НДФЛ опять выделяем две группы показателей.

Проверим по крайней дате перечисления НДФЛ.

Крайний срок перечисления НДФЛ, удержанного из зарплаты — следующий день за днем ее выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В нашем примере это 06.07.2016 — дата за пределами отчетного периода

Крайний срок перечисления НДФЛ, удержанного из отпускных  — последнее число месяца, в котором они выданы — 30.06.2016 (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Крайний срок перечисления НДФЛ, удержанного из материальной помощи — следующий день за днем ее выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В нашем примере это 21.06.2016.

По трем крайним срокам перечисления НДФЛ выделяем три группы показателей.

В раздел 2 формы 6 –НДФЛ за полугодие включим только те сроки, которые относятся к отчетному периоду. Июльские даты и соответствующие им суммы показывать не будем.

В разделе 2 формы 6 –НДФЛ за полугодие по нашей дате выдачи будет  блок строк:

По отпускным

100 — 20.06.2016

110 — 20.06.2016

120 — 30.06.2016

По материальной помощи

100 — 20.06.2016

110 — 20.06.2016

120 — 21.06.2016

Блок по июньской зарплате в отчет за полугодие не войдет. Его отразим в отчете за 9 месяцев.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.