Как заполнить 6-НДФЛ по сотруднику иностранцу на патенте

226

Вопрос

В организации есть сотрудники иностранцы, работающие по патенту. Сотрудник был принят на работу в январе. В мае получили уведомление из ИФНС, с января по апрель у него удерживали НДФЛ. После получения уведомления НДФЛ вернули. Как заполнить 6-НДФЛ и раздел 1 и 2, (программа 1 с автоматически не заполняет), если с иностранного гражданина на патенте не удерживается налог, то нужно ли включать их зарплату в доходы, и как вообще правильно заполнять?

Ответ

Раздел 1 вы заполоняете нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Зарплату сотрудников-иностранцев на патенте включайте в раздел 1, который заполняете по ставке 13%. Покажите в строках:

— 020 — доходы всех сотрудников, включая иностранцев на патенте;

— 030 — суммы вычетов, если предоставляете их иностранцам на патенте. На вычеты имеют право налоговые резиденты РФ;

— 040 — сумму исчисленного НДФЛ по всем сотрудникам, включая иностранцев на патенте;

— 050 — сумму фиксированных авансовых платежей, которые вы зачли в счет уплаты НДФЛ с доходов иностранцев на патенте.

Как заполнить раздел 2 покажем на примере.

Пример. Зарплата иностранца на патенте — 35 000 руб. Исчисленный НДФЛ — 4550 руб. Ежемесячно он платит фиксированный авансовый платеж — 4000 руб. Зарплата выплачивается 20-го и 5-го числа месяца.

Сведения за май по этому иностранцу вы включили бы в строки раздела 1 так:

— в строке 010 — указали 13%

— 020 — 35 000 руб.;

— 040 — 4550 руб.;

— 050 — 4000 руб. ;

— 060 — 1;

— 070 — 550 руб.

В разделе 2 вы отразили бы по зарплате за май:

— в строке 100 — 31.05.2016;

— 110 — 03.06.2016;

— 120 — 06.06.2016;

— 130 — 35 000 руб.;

— 140 — 550 руб.

Если суммы фиксированного авансового платежа равна исчисленному НДФЛ:

— в разделе 1 в строке 070 — 0;

— разделе 2 в строке 140 — 0.

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль