Зарплата

Отражение в 4-ФСС сверхнормативных суточных

  • 5 октября 2017
  • 1549

Вопрос

Работник был в загранкомандировке, суточные в рублях за день получились 2900-00, превышение 400-00 умножаем на 26 дней, получилось 10400-00. Эту сумму облагаем НДФЛ и указываем в фонде зарплаты в форме 6-НДФЛ. Теперь форма 4-ФСС, таблица 3. Указываем ли мы эту сумму в графе 3 стр.1. И тогда мы должны указывать ее в строке 2 "Суммы, не подлежащие налогообложению в соотв. со ст.9 ФЗ № 212-ФЗ.

Ответ

В строке 1 графы 3 таблицы 3 формы 4-ФСС укажите полную сумму суточных 75 400 руб. (2900 руб. × 26 дн.).

При заполнении 4-ФСС не используйте показатель превышения нормы, установленной Налоговым кодексом. Его вы применяете для расчета НДФЛ, а не страховых взносов.

Чтобы начислить страховые взносы сравните фактический размер суточных за один день  с нормой, которая установлена в вашей компании. Например, в вашей компании установлена норма суточных для загранкомандировок 2900 руб. в день. Работник отчитался за 2900 руб. в день. Превышения нет. Всю сумму суточных отразите в строке 2 таблицы 3 в составе необлагаемых выплат. В облагаемую базу они не попадут.

Если в вашей компании установлена норма суточных для загранкомандировок 2600 руб. в день, сумма превышения за 26 дней равна 7800 руб. [(2900 руб. – 2600 руб.) × 26 дн.].

Тогда вы внесете:

— в строку 1 — 75 400 руб. (2900 руб. × 26 дн.);

— в строку 2 — 67 600 руб. (2600 руб. × 26 дн.) — не облагается по вашей норме;

— в строку 4 — 7800 руб. (75 400 руб. – 67 600 руб.).

Возможно, ваша внутренняя норма суточных по величине совпадает с той, что установлена в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса — 2500 руб. в день для загранкомандировок. Тогда в таблицу 3 формы 4-ФСС включите:

— в строку 1 — 75 400 (2900 руб. × 26 дн.);

— в строку 2 — 65 000 руб. (2500 руб. × 26 дн.);

— в строку 4 —10 400 руб. (75 400 руб. - 65 000 руб.).

Если в вашей компании не установлены нормы суточных, считается, что они равны нулю. Тогда любая сумма суточных — превышение нормы. И в таблицу 3 формы 4-ФСС вы включите:

— в строку 1 — 75 400 (2900 руб. × 26 дн.);

— в строку 2 — 0 руб.;

— в строку 4 —75 400 руб. (75 400 руб. - 0 руб.).

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.