Нужно ли удерживать НДФЛ с доходов от авторских прав резидента Испании

5

Вопрос

Автор, резидент Испании, передает нам права на пьесу по Лицензионному договору. Проживает безвыездно на территории Испании. Какие налоги нужно удерживать и начислять по этому договору. Можно ли прописать в договоре, что НДФЛ входит в вознаграждение и автор сам по месту его уплачивает? Какая будет ставка в этом случае?

Ответ

НДФЛ не удерживайте, страховые взносы не начисляйте.

НДФЛ. Налоговый нерезидент РФ получает доходы от использования произведения на территории России.  Они признаются доходами от источников в РФ (подп.  3 п. 1 ст. 208 НК РФ) и включаются в объект обложения по НДФЛ (п. 2 ст. 209 НК РФ). Такие разъяснения дает Минфин в письме от 28.08.2012 № 03-04-06/6-259.

В вашем случае автор литературного произведения — налоговый резидент Испании. При выплате вознаграждения руководствуйтесь Конвенцией между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» (ст. 7 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 2 Конвенции она применяется, в частности, к подоходному налогу с физических лиц. Поэтому доходы от авторских прав, которые получило физлицо — налоговый резидент Испании, не облагаются НДФЛ на территории РФ. Российская компания, выплачивающая вознаграждение, налоговым агентом не признается.

Поэтому вы можете указать в договоре, что налог с доходов, полученных на территории РФ,  автор уплачивает в стране проживания.

Страховые взносы. Страховые взносы на вознаграждение по лицензионному договору не начисляйте. Автор не является застрахованным лицом ни по одному виду страхования в РФ (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). 

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам.Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль