text
Зарплата

Нужно ли удерживать НДФЛ с доходов от авторских прав резидента Испании

  • 5 октября 2017
  • 27

Вопрос

Автор, резидент Испании, передает нам права на пьесу по Лицензионному договору. Проживает безвыездно на территории Испании. Какие налоги нужно удерживать и начислять по этому договору. Можно ли прописать в договоре, что НДФЛ входит в вознаграждение и автор сам по месту его уплачивает? Какая будет ставка в этом случае?

Ответ

НДФЛ не удерживайте, страховые взносы не начисляйте.

НДФЛ. Налоговый нерезидент РФ получает доходы от использования произведения на территории России.  Они признаются доходами от источников в РФ (подп.  3 п. 1 ст. 208 НК РФ) и включаются в объект обложения по НДФЛ (п. 2 ст. 209 НК РФ). Такие разъяснения дает Минфин в письме от 28.08.2012 № 03-04-06/6-259.

В вашем случае автор литературного произведения — налоговый резидент Испании. При выплате вознаграждения руководствуйтесь Конвенцией между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» (ст. 7 НК РФ).

Согласно пункту 3 статьи 2 Конвенции она применяется, в частности, к подоходному налогу с физических лиц. Поэтому доходы от авторских прав, которые получило физлицо — налоговый резидент Испании, не облагаются НДФЛ на территории РФ. Российская компания, выплачивающая вознаграждение, налоговым агентом не признается.

Поэтому вы можете указать в договоре, что налог с доходов, полученных на территории РФ,  автор уплачивает в стране проживания.

Страховые взносы. Страховые взносы на вознаграждение по лицензионному договору не начисляйте. Автор не является застрахованным лицом ни по одному виду страхования в РФ (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). 

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
Зарегистрируйтесь и продолжайте читать
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.